Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Содержание
  1. Учет НДС с полученных и выданных авансов в декларации
  2. Применение КВО при авансах
  3. Расчет НДС и вычета НДС в авансовых операциях
  4. Учет НДС по командировочным расходам в 1С 8.2
  5. Как правильно оформить авансовый отчет с НДС по железнодорожным билетам в 1С 8.2
  6. По бухгалтерскому учету
  7. По налоговому учету
  8. Учёт «входного» НДС в авансовом отчете в 1С 8.2
  9. Проводки, формируемые книгой покупок по бухгалтерскому учету
  10. Записи, формируемые книгой покупок по налоговому учету
  11. Списание НДС в состав косвенных расходов в 1С 8.2
  12. Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры
  13. Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете
  14. Если нет счета-фактуры
  15. Условия выдачи денег под отчет
  16. Как принять к вычету ндс по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете – Правовой мир
  17. Отражение выданных ранее подотчетных сумм в авансовом отчете
  18. Как оформить авансовый отчет при покупке материалов и ТМЦ
  19. Суточные и командировочные расходы в авансовом отчете
  20. Авансовый отчет: как провести НДС
  21. Налог на добавленную стоимость в авансовом отчете
  22. Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете
  23. Справочник Бухгалтера
  24. Использование в облагаемых операциях
  25. Принятие к учету
  26. Наличие счета-фактуры
  27. Ндс в авансовом отчете без счет-фактуры — Удобный сервис
  28. Когда счет-фактура не используется
  29. Ввоз товаров на территорию РФ
  30. Вклад в уставный капитал
  31. Вычеты по билетам
  32. Требования к БСО
  33. Билет на поезд пригородного сообщения
  34. Оправдан ли вычет по кассовому чеку?
  35. Применяем универсальный передаточный документ
  36. Авансовый отчет: как провести НДС
  37. Возмещение входного НДС со стоимости ГСМ по кассовому чеку АЗС
  38. Входной НДС и кассовый чек

Учет НДС с полученных и выданных авансов в декларации

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

В последние годы в порядке исчисления НДС произошла масса изменений, которые усложняют и без того непростые процессы ведения налогового учета и отчетности.

Помимо нововведений налогового законодательства, практическую работу налогоплательщикам затрудняет большое количество спорных вопросов по НДС, в частности: «Как учесть авансы полученные при расчете НДС?» Ответ на этот вопрос читайте далее.

В бухучете начисление с аванса, поступившего от покупателя, НДС осуществляется следующими проводками:

Для отражения начисления НДС с аванса в плане счетов предусмотрен субсчет «НДС с полученных авансов (предоплаты)» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это позволяет:

  • в учете сохранить данные об авансах полученных и НДС с них (по Кт 62, 76);
  • в бухгалтерском балансе отразить суммы авансов, полученных (без НДС, учитываемого по Дт соответствующих счетов) в качестве кредиторской задолженности.

Отметим, что ранее полученный аванс в момент реализации товаров (услуг или работ) зачитывается в сумме предоплаты. На отгружаемый товар (услугу или работу) выписывается счет-фактура. На дату зачета авансов компания принимает к вычету НДС с авансов полученных.

Обратите внимание, что вычет производится в сумме налога, исчисленного с отгруженных товаров (услуг или работ), в оплату которых были получены авансы.

Здесь подразумевается, что если НДС с авансов начислен по ставке 20/120 %, а товар (услуга или работа) отгружен по ставке 10 %, то зачет НДС с полученных авансов осуществляется по ставке 10/110 %.

[attention type=yellow]

В декларации по НДС полученный аванс отражается в разделе 3 по строке 070 в графе 3, а сумма налога с аванса — в графе 5. 

[/attention]

Вычет НДС с авансов полученных отражается в разделе 3 декларации по строке 170 в графе 3 за тот налоговый период, в котором отгружен товар.

Отражение в бухучете НДС с аванса, уплаченного поставщику, отражается проводками.

Счет 19 применяется в целях обособления НДС с аванса, когда выдача аванса и принятие к вычету НДС разделены во времени. Если авансовый НДС на отчетную дату не принят к вычету, то налог, отраженный по счету 19, фиксируется в бухгалтерском балансе как оборотный актив обособленно от «дебиторки» по перечисленному авансу.

Для обособления НДС с аванса выданного можно использовать отдельные субсчета «НДС с выданных авансов (предоплаты)» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». За счет этого:

  • в учете сохраняются данные об уплаченных авансах, в том числе НДС (по Дт 60, 76);
  • в бухгалтерском балансе показывается «дебиторка» (за вычетом НДС, учтенного по Кт соответствующих счетов) в виде авансов выданных.

НДС с авансов полученных, учтенный по Дт 62-НДС (76-НДС), в балансе не указывается, так же как и НДС с авансов выданных, учтенный по Кт 60-НДС (76-НДС). В бухгалтерском балансе суммы налога уменьшают «дебиторку» в виде авансов выданных и «кредиторку» в виде авансов полученных.

Отраженный по счету 19 с аванса выданного НДС, который не был принят к вычету к концу отчетного периода, нужно включить в бухгалтерский баланс. Этот НДС указывается в строкe 1220 «НДС по приобретенным ценностям».

В декларации НДС авансы выданные не отражаются, но налог с этих авансов, принятый к вычету, указывается в разделе 3 по строке 130.

Обратите внимание, что по перечисленным поставщикам авансам покупатель действует по следующей схеме:

1) получает счет-фактуру на аванс, записывает его в книге покупок, авансовый НДС принимает к вычету; 

2) после отгрузки товаров (услуг, работ) фиксирует в книге покупок счет-фактуру отгрузочный;

3) ранее зарегистрированный авансовый счет-фактуру указывает в книге продаж, таким образом, восстанавливает с выданного аванса НДС.

По восстановлению НДС с полученного аванса ситуация следующая. Продавец, получив предоплату, начисляет с нее НДС. Реализовав товар (услугу, работу), он составляет на реализацию счет-фактуру и принимает НДС с полученного ранее аванса к вычету. То есть в данном случае термин «восстановление» использовать некорректно.

Продавец в книге продаж фиксирует авансовый счет-фактуру, а позднее, после отгрузки товара (услуги, работы), счет-фактуру на реализацию. Одновременно в книге покупок продавец регистрирует счет-фактуру на аванс, тем самым принимая к вычету авансовый НДС.

Отметим, что срок «восстановления», то есть вычета, НДС с аванса полученного не ограничен, главное, чтобы вычет был заявлен в квартале, в котором выполняются все условия для вычета.

Применение КВО при авансах

Все авансы, выданные и полученные, оформляются счетом-фактурой, реквизиты которого фиксируются в книгах покупок и продаж под соответствующими КВО кодами видов операций.

В книге продаж продавец указывает данные счета-фактуры при выдаче исполнителю аванса, а покупатель восстанавливая НДС с аванса продавцу.

Запись в книге покупок продавец делает по счету-фактуре с аванса, выданного ему, чтобы принять к вычету НДС, а покупатель по счету-фактуре с аванса, выданного им, чтобы принять НДС от продавца к вычету.

[attention type=red]

При этом по полученному авансу продавец в книге продаж фиксирует счет-фактуру по КВО «02», а покупатель с этим же кодом в книге покупок указывает счет-фактуру с аванса, который он выдал.

[/attention]

Когда сделка совершилась, покупатель с поступившего аванса принимает НДС к вычету, что возможно только после того, как счет-фактура на аванс будет зафиксирован продавцом в его книге покупок с КВО «22».

Продавец, отгрузив товар, обязан восстановить с аванса вычет НДС после того, как покупатель укажет в своей книге продаж счет-фактуру с аванса с КВО «21».

При отгрузке счет-фактура на реализацию фиксируется продавцом и покупателем в книге продаж и покупок соответственно с КВО «01».

Чтобы не путать, какие КВО указывать при регистрации счетов-фактур, воспользуйтесь шпаргалкой ниже. Она наглядно показывает, как действовать продавцу и покупателю при отражении сделок в книгах покупок и продаж.

Расчет НДС и вычета НДС в авансовых операциях

Чтобы лучше разобраться в порядке расчета НДС с авансов, а также в отражении в декларации авансового НДС, рассмотрим следующие примеры.

Пример 1 — Получен аванс от покупателя. 

ООО «Мастер» 14.01.2019 заключило контракт с ООО «Сатурн» на поставку мебели на сумму 43 000 руб., включая НДС 7 167 руб. 

Источник: https://kontur.ru/sverka-nds/spravka/409-avansovie_sdelki_nds

Учет НДС по командировочным расходам в 1С 8.2

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Рассмотрим как вести учет “входящего” НДС по командировочным расходам в 1С 8.2 на примере. Изучим как правильно отразить в авансовом отчете НДС в 1С 8.2

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» посылает в командировку сотрудника Дятлова И.В. После приезда из командировки сотрудник представляет бухгалтеру авансовый отчет, в составе которого железнодорожные билеты, с выделенным НДС.

Организация, в свою очередь, при выполнение всех условий, имеет право предъявить к вычету такой «входной» НДС. Необходимо рассчитать НДС к вычету, сформировать книгу покупок и проверить расчет НДС. Для этого в 1С 8.

2 необходимо оформить операции:

  • Операцию №1 по выдаче денежных средств в подотчет.
  • Операцию №2 по регистрации авансового отчета и бланков отчетности для НДС (Ж\д билеты).
  • Сформировать книгу покупок и осуществить проверку ее заполнения.
  • Сформировать документ «Распределение НДС косвенных расходов».

Параметры для проведения операции №1:

Параметры для проведения операции №2:

Как правильно оформить авансовый отчет с НДС по железнодорожным билетам в 1С 8.2

Особенности заполнения документа «Авансовый отчет» – закладка Прочие:

  • В графе Наименование документа – документ, с подтверждением расхода, его наименование, номер и число, месяц и год;
  • В графе Поставщик – поставщик услуг;
  • В графе СФ предъявлен – галочка устанавливается, если имеется счет-фактура или бланк строгой отчетности. В нашем примере регистрируется железнодорожный билет, в котором НДС указан отдельной строчкой;
  • В графе Дата СФ, Номер СФ – дата и номер счета-фактуры либо бланка строгой отчетности. В нашем примере указывается номер и дата ж/д билета;
  • В графе % НДС и Сумма НДС – информация об НДС в соответствии с тем, выделен он в первичном документе или нет;
  • В графе Счет учета НДС – счет для учета «входного» НДС в авансовом отчете:

В соответствии с п.18 раздела II Приложения №4 Правил, утвержденных Постановлением №1137 от 26.12.2011г. (далее – Правила), в книге покупок регистрируются билеты, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

После создания документа Авансовый отчет в 1С 8.2,документ Счет-фактура полученный формируется автоматически  (графа Счет-фактура) на основании введенных данных в графах СФ предъявлен, Дата СФ, Номер СФ в нем:

По бухгалтерскому учету

Проводки по учету «входного» НДС формирует документ Авансовый отчет:

По налоговому учету

В регистре накопления по НДС были сформированы записи:

  • Запись видом движения Приход в регистре НДС предъявленный – событие Предъявлен НДС поставщиком. Данная запись – это потенциальная запись книги покупок:
  • Запись видом движения Приход в регистре НДС по косвенным расходам. Производится регистрация суммы налога, относящаяся к косвенным расходам, с целью накопления информации по «входному» НДС, если в будущем возможно его распределение в соответствии со ст. 170 НК РФ:

Учёт «входного» НДС в авансовом отчете в 1С 8.2

Создание и заполнение документа «Формирование записей книги покупок»:

  • Создание документа через меню: Покупка – далее Ведение книги покупок  – выбираем Формирование записей книги покупок;
  • При регистрации в книге покупок Счетов-фактур на поступившие товары (работы, услуги) от поставщиков заполняется закладка Вычет НДС по приобретенным ценностям:

Проводки, формируемые книгой покупок по бухгалтерскому учету

При включении в документ Формирование записей книги покупок записей по принятию «входного» НДС к вычету по операциям  поступления товаров (работ, услуг) в 1С 8.2 создаются проводки по дебету счета 68.02: Дт 68.02 Кт 19 – на сумму «входного» НДС, принятого к вычету:

Записи, формируемые книгой покупок по налоговому учету

В регистрах накопления по НДС были сформированы записи:

  • в регистре НДС предъявленный с видом движения Расход. Производится списание «входного» НДС из регистра, в момент включения его в книгу покупок:
  • в регистре НДС Покупки, которая формирует строки отчета Книга покупок:

Списание НДС в состав косвенных расходов в 1С 8.2

Для того, чтобы из регистра Распределение НДС косвенных расходов были списаны суммы НДС по авансовому отчету в составе косвенных расходов, необходимо создать, заполнить и провести документ Распределение НДС косвенных расходов. В разделе Покупка  – выбираем Ведение книги покупок:

Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка… Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/04/vhodnoy-nds-pri-komandirovochnyih-rashodah-v-1s-8-2/

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом. Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров.

К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма ­НДС. Счет-фактура отсутствует.

Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль?

Отметим, что проблема является весьма актуальной. Дело в том, что с 1 ­июля 2017 г. все чеки ­ККТ будут содержать и сумму ­НДС, и ставку налога. Ведь с этой даты продавцы полностью перей­дут на новый тип касс. А среди обязательных реквизитов кассового чека, печатаемых этими ­ККТ, значатся сумма и ставка ­НДС (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ).

Свой ответ специалисты Минфина России начали с общих положений главы 21 НК РФ. Они указали, что перечень до­кумен­тов, на основании которых производится вычет сумм ­НДС, содержится в п. 1 ст. 172 НК РФ. В него включены:

счета-фактуры, выставленные продавцами;

до­кумен­ты, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ;

до­кумен­ты, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;

иные до­кумен­ты в случаях, пре­ду­смот­ренных для вычета ­НДС, уплаченного компанией непосредственно в бюджет, а также в составе командировочных и представительских расходов (п. 3, 6—8 ст. 171 НК РФ).

[attention type=green]

Исходя из этого, финансисты сделали вывод, что Налоговым кодексом не пре­ду­смот­рены особенности вычета ­НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле. Поэтому если у компании есть чек ­ККТ, пусть и с выделенной отдельно суммой налога, но счет-фактура отсутствует, налог к вычету принять нельзя.

[/attention]

Отметим, что суды не столь категоричны. Так, Президиум ­ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал, что согласно п. 7 ст.

168 НК РФ при реа­лизации товаров за наличный расчет в розничной торговле требования по оформлению расчетных до­кумен­тов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной до­кумен­т установленной формы. Следовательно, если оплата товаров производилась с учетом ­НДС, данный налог покупатель вправе принять к вычету.

Что касается учета не принятого к вычету ­НДС в составе расходов при расчете налога на прибыль, то и здесь позиция Минфина не в пользу компаний.

Данную сумму ­НДС нельзя включить в стоимость приобретенных товаров, так как это не пре­ду­смот­рено п. 2 ст. 170 НК РФ. А согласно п. 1 ст.

170 НК РФ в иных случаях суммы ­НДС, предъявленные покупателю при покупке товаров, не учитываются в расходах по налогу на прибыль.

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

Учет НДС по авансовым отчетам имеет ряд особенностей, которые основываются на наличии документов, представляемых подотчетным лицом. Например, право воспользоваться вычетом по НДС по авансовому отчету появляется в том случае, когда продавец выписывает счет-фактуру.

Если нет счета-фактуры

Довольно часто подотчетному лицу при совершении покупок на выданные авансовые средства не удается получить у продавца счет-фактуру.

Обычно такое случается при совершении покупок в розничных точках продаж и приобретении товаров на небольшую сумму.

При этом если продавец является плательщиком НДС, то даже при отсутствии счета-фактуры у предприятия, принявшего отчет подотчетного лица без счета-фактуры, все же остается возможность воспользоваться вычетом по НДС.

Если в расчетном документе (кассовом чеке или приходном ордере) будет выделен отдельной строкой НДС, то у предприятия будет возможность воспользоваться вычетом с этой сделки, совершенной подотчетным лицом. Ведь в Налоговом кодексе нет четкой оценки для такой ситуации.

В то же время финансовое ведомство указывает, что консультация, предоставленная в вышеупомянутом письме и других подобных письмах, носит разъяснительно-рекомендательный характер.

Позитивная судебная практика, которая сложилась на сегодняшний день по вопросу оспаривания отказа налоговой в принятия к вычету суммы НДС по авансовому отчету без наличия счета-фактуры, позволяет налогоплательщикам доказывать свое право.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чек онлайн-кассы продавца-плательщика НДС должен содержать ставку и сумму НДС!

Об этом писал Минфин.

Условия выдачи денег под отчет

1. Сторонние лица.

В последние годы изменились правила выдачи денег под отчет.

Теперь подотчетными лицами могут быть не только числящиеся в штате сотрудники, но и лица, работающие на основании гражданско-правовых договоров. При этом Центробанк РФ в своем указании от 11.03.

2014 № 3210-У сообщил, что деньги из подотчета могут выдаваться кому угодно (при условии что подотчетное лицо должно составить авансовый отчет).

Если подотчетное лицо видит необходимость в том, чтобы распределить выданные ему под отчет средства между сторонними лицами, то учитывать движение средств оно может в ведомости произвольной формы.

[attention type=yellow]

При этом если подтверждающие расход средств документы, подкладываемые к авансовому отчету, будут оформлены на другое лицо, а предприятие сможет подтвердить, что покупка была совершена в его интересах, то можно не беспокоиться о том, что у налоговой появятся вопросы к такому отчету.

[/attention]

Есть положительная судебная практика, которая позволяет налогоплательщику отстоять свое право на понесенные затраты. Девятый арбитражный апелляционный суд в своем постановлении от 08.10.2007 № 09АП-12853/2007-АК встал на сторону налогоплательщика в споре с налоговой по этому вопросу.

Источник: https://most26.ru/drugoe/otobrazhenie-nds-v-avansovom-otchete-bez-schet-faktury.html

Как принять к вычету ндс по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете – Правовой мир

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

11.02.2020

К авансовым отчетам сотрудники прилагают чеки (иные документы), где сумма НДС выделена отдельной строкой, либо в нем присутствует запись «в том числе НДС» или «включая НДС».

Как правильно отнести сумму покупки на расходы по бухгалтерскому и налоговому учету? Сумма НДС к вычету не заявляется, так как нет счетов-фактур.

Должны ли сумму НДС выделенную в чеке отнести в дебет счета 91 и в целях налогообложения прибыли не учитывать? Имеем ли право всю сумму указанную в чеке отнести на 44 счет и учесть при налогообложении прибыли

В случае, когда по авансовому отчету отсутствует счет-фактура и сотруднику выдан расчетный документ (кассовый/товарный чек, квитанция и пр.

), из которого следует, что в стоимость имущества/услуги включен НДС (НДС выделен отдельной суммой, либо имеется обозначение « в том числе НДС», «включая НДС» и пр.

), то при расчете налога на прибыль НДС по таким затратам в расходы не принимайте, а списывайте за счет собственных средств организации. В бухучете при этом сделайте следующие проводки:

  • Дебет 41 (10, 20 …) Кредит 71 – учтены затраты на товары/материалы/услуги, приобретенные через сотрудницу, без учета НДС;
  • Дебет 19 Кредит 71 – учтен НДС по приобретенным товарам/материалам/услугам;
  • Дебет 91-2 Кредит 19 – списан НДС за счет собственных средств организации;
  • Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – начислено постоянное налоговое обязательство.
  • Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
  • В зависимости от того, какие условия выполнены, с входным НДС можно поступить одним из трех способов:
  • принять к вычету;
  • включить в стоимость расходов;
  • списать за счет собственных средств организации.
  • НДС можно поставить к вычету при соблюдении таких условий:
  • налог предъявлен поставщиками;
  • товары (работы, услуги) будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;
  • на купленные товары (работы, услуги) есть счет-фактура.*
  • Пример списания НДС за счет собственных средств организации по расходам, понесенным через подотчетное лицо

3 апреля секретарю ООО «Альфа» Е.В. Ивановой выдано 2000 руб. на покупку канцтоваров (бумаги, степлеров, ручек и т. д.) для организации.

6 апреля секретарь купила канцтовары на все подотчетные деньги. В этот же день руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет Ивановой, и бухгалтер принял полученные материалы к учету.

В товарном чеке, который приложен к авансовому отчету Ивановой, выделен НДС в сумме 305 руб., однако счет-фактура отсутствует. Поэтому бухгалтер «Альфы» отнес «входной» налог за счет собственных средств организации.

В бухучете он сделал такие проводки.

Дебет 71 Кредит 50 – 2000 руб. – выданы деньги под отчет Ивановой.

Дебет 10 Кредит 71 – 1695 руб. (2000 руб. – 305 руб.) – получены канцтовары, приобретенные через сотрудницу;

Дебет 19 Кредит 71 – 305 руб. – учтен НДС по приобретенным канцтоварам;

Дебет 91-2 Кредит 19 – 305 руб. – списан НДС за счет собственных средств организации;

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 61 руб. (305 руб. ? 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство.*

  1. Сергей Разгулин,
  2. действительный государственный советник РФ 3-го класса
  3. Авансовый отчет от подотчетного лица оформляют , который можно найти в разделе Банк и касса – Касса – Авансовые отчеты
    .
  4. В шапке документа нужно указать:
  • от — дата составление авансового отчета;
  • Подотчетное лицо — физическое лицо, которое предоставило авансовый отчет.

Отражение выданных ранее подотчетных сумм в авансовом отчете

17 октября Дружников Г.П. принес авансовый отчет на выданные ранее подотчетные средства в размере 30 000 руб.

Если сотруднику ранее были выданы денежные средства, то их следует указать на вкладке Авансы

.

Заполнить данную вкладку можно только подбором документов по кнопке Добавить

. Авансы подотчетным лицам могут выдаваться следующими документами:

  • Выдача денежных документов вид операции Выдача подотчетному лицу, например, если или приобрела Организация и их передала подотчетному лицу.
  • Выдача наличных вид операции Выдача подотчетному лицу, если .
  • Списание с расчетного счета вид операции Перечисление подотчетному лицу, если .

В нашем примере Дружникову Г.П. был ранее выдан аванс в размере 30 000 руб.

Если авансы ранее не выдавались, то данная вкладка не заполняется, а возмещение расходов сотруднику, осуществленных из личных средств для нужд организации, Бухэксперт8
рекомендует оформлять через счет «Расчеты по прочим операциям».

Как оформить авансовый отчет при покупке материалов и ТМЦ

Как провести авансовый отчет в 1с 8.3 на покупку материалов, товаров рассмотрим на примере покупки канцтоваров подотчетным лицом.

  • чек с выделенным НДС на приобретение канцтоваров у ООО «Контур»:
    • бумаги А4 — 5 п. по цене 236 руб. (в т. ч. НДС 18%);

Если подотчетное лицо предоставило первичные документы на покупку материалов, товаров или прочих материально-производственных запасов (МПЗ), то их перечень указывается на вкладке Товары

.

На МПЗ, за которые отчитался сотрудник, дополнительные документы Поступление (акт, накладная)

создавать не нужно! Оприходование материалов, товаров на склад, приобретенных подотчетным лицом осуществляется документом Авансовый отчет

.

На вкладке Товары
заполняется наименование, количество МПЗ и сумма, на которую они приобретены, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет

счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ

. При проведении документа Авансовый отче
т

автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный

на сумму НДС, проставленную в графе НДС

, которую можно будет принять к вычету.

Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ
не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС указывается в графе НДС

.

В результате проведения документа Авансовый отче
т

такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Если подотчетник рассчитался с поставщиком за МПЗ, и при этом самой поставки не было, МПЗ не поступили на склад, а есть только чек на оплату, то необходимо:

  • приобретение ТМЦ оформлять через , когда они поступят в организацию. На в таком случае ничего не указывается;
  • оплату контрагенту указывать на вкладке Оплата.

Суточные и командировочные расходы в авансовом отчете

Как отразить суточные в авансовом отчете и затраты на командировку рассмотрим на следующем примере.

Суточные в Организации в соответствии с Положением о командировках выплачиваются из расчета 700 руб./сут., всего — 4 200 руб.

  • ж/д билет (Москва-Сочи) на сумму 4 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 120 руб.);
  • ж/д билет (Сочи-Москва) на сумму 5 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 130 руб.);
  • квитанцию и СФ за проживание в гостинице на сумму 9 440 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Командировочные затраты (в т. ч. суточные выданные сотруднику) указываются на вкладке Прочие

.

При приобретении материалов можно распечатать Приходный ордер по форме М-4 по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4)
Авансового отчета.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал

[attention type=red]

Подотчетное лицо прикладывает к авансовому отчету квитанцию по оплате почтовых услуг. В квитанции выделен НДС, счет-фактура отсутствует.

[/attention]

Как отразить расходы по НДС в бухгалтерском и налоговом учете?

На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы «входного» НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и при наличии соответствующих первичных документов.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Источник:

Авансовый отчет: как провести НДС

Налог на добавленнуюстоимость является косвенным. Егоисчисление производится продавцом припродаже продукции. Этим сбором облагаютсякомпании, а также ИП. Чтобы определитьпоказатели платежа, требуется рассчитатьразмер сбора при реализации, вычеты и

сумму восстановления.

Чтобы использовать право вычета, необходимо наличие счета-фактуры, а также первичной документации, которая подтверждает принятие товаров и услуг к учету. Есть некоторые особенности оплаты НДС по авансовым отчетам без счет-фактуры, с которыми рекомендуется ознакомиться заранее.

Налог на добавленную стоимость в авансовом отчете

Подотчетные средстварасходуются обычно наличными, в результатечего сложно учитыватьНДС. Согласно статье 172 НК, основаниемдля принятия сбора к вычету является

наличие счет-фактуры.

Этот документобычно составляется при расчете сюрлицами, чаще при оплате безналичнымиспособами. Но при расходе подотчетныхденег нередки ситуации, когда продукция

отпускается без выставления СФ.

Обычнонет такогодокумента при расчете с компаниями,

продающими в розницу и малыми фирмами.

Если документацияесть, учесть сбор и принять его к вычетунесложно. Есть разные способы отраженияналога по авансовымотчетам. В бухучете используютсяпроводки ДТ20 (26, 44, 91) КТ71 – сумма поавансовому отчету. ДТ19КТ71 – налог споказателя расходов. ДТ68КТ19 – сбор

принят к вычету.

НДСв авансовом отчете без счета-фактурыможно списать. При этом остаетсявероятность появления вопросов уналоговиков. Проблема, как провестиотчет по авансам, если НДСв чеке выделен, но СФ отсутствует,актуальна. После того как произошелпереход на онлайн-кассы, в чеках стало

обязательным выделение размера сбора.

[attention type=green]

Согласно статье 21 НКплательщик может получить данные отМинистерства Финансов по применению

[/attention]

законов о налогах.

По вопросам принятиясбора к вычету мнение однозначно – естьсписок документации, которая позволяетполучить вычет по авансовому отчету. В

него входит СФ, ТД.

Прочие бумаги могутстать основанием для вычета в случае,если они подтверждают оплату сбора вбюджет, уплату представительских

расходов.

В большинстве прочихслучаев СФ обязательна для принятиясбора к вычету. Налог, который не былпринят к вычету, нельзя отнести на

расходы при расчете платежа на прибыль.

Информацию о потраченныхподотчетных суммах нужно оформлять ввиде авансового отчета на специальномбланке, который утвержден. При этомпредприятие может самостоятельносоставить форму, которая будет включатьобязательные реквизиты. Этот бланк

нужно утвердить приказом.

Специальной инструкции по внесению сведений в бланк нет. Рекомендуется при указании информации соблюдать общие правила. В форме предполагается указание выделенного сбора. На лицевой и обратной стороне документа есть графы для записи корреспонденции счетов. Сумма платежа выделяется для проводки по счету 19.

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

Популярен вопрос, какпровести авансовый отчет с отсутствиемСФ. Если сотруднику был выдан чек,квитанция, из которого следует, что встоимость товара включен сбор, которыйвыделен отдельной суммой, в бухучете

делаются соответствующие проводки.

Учетзатрат на товары и услуги без НДСпрописываются проводкой ДТ41 (10,20) КТ71.Учет НДС по купленным товарам – ДТ19КТ71.ДТ91-2КТ19 – списание НДС за счет

средств компании.

В зависимости от того,какие условия выполнялись, входной сборможно вычесть, включить в расходы,списать за счет средств организации.Налог можно вычесть при условии, что онпредъявлен поставщику, товары принятына учет, были использованы в деятельности,которая облагается платежом, на купленныетовары есть счет-фактура.

Эти требования отражены в статье 172 НК.

Источник: https://stepnoeadm.ru/prochee/kak-prinyat-k-vychetu-nds-po-tovaram-rabotam-uslugam-ukazannym-v-avansovom-otchete.html

Справочник Бухгалтера

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Порядок применения вычетов по налогу на добавленную стоимость регулируется пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. В общем случае это право возникает при одновременном соблюдении нескольких условий.

Использование в облагаемых операциях

Чтобы воспользоваться вычетом, компания должна использовать приобретенное ею имущество, работы или услуги в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Такой вывод можно сделать, например, из письма Минфина России от1 июня 2010г. №03-07-11/230.

Если при расчете налога на прибыль расходы учитываются по нормативам, то размер вычета должен соответствовать таким нормам. То есть в отношении затрат, которые признаются равномерно в течение определенного периода (без каких-либо норм), вычет можно заявить в полном объеме (письмо Минфина России от5 октября 2011г. №03-07-11/261).

Принятие к учету

Право на вычет возникает только после принятия к учету основных средств, товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). С этим согласны и финансисты. Такой вывод следует из писем от28 октября 2011г. №03-07-11/290, от4 марта 2011г. №03-07-14/09.

При этом соответствующие документы должны быть оформлены по правилам ведения бухучета. Арбитры разъясняют, что для применения вычета важен сам факт оприходования, а не счет, на котором будут учтены товары, работы, услуги или основные средства (постановления ФАС Северо-Западного округа от27 января 2012г.

№А56-10457/2011, ФАС Московского округа от8июля 2011г. №КА-А41/6099-11).

Наличие счета-фактуры

НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры (п. 1 ст.172 Налогового кодекса РФ). Он должен заполняться в соответствии с требованиями статьи 169 Налогового кодекса РФ и постановления Правительства РФ от26 декабря 2011г. №1137 (далее – постановление №1137).

Специалисты финансового ведомства неоднократно подчеркивали, что счет-фактура является основным документом, по которому покупатель имеет право на вычет налога.

[attention type=yellow]

Отмены счетов-фактур, в том числе по уплаченным авансам, не планируется (письма от17 октября 2013г. №03-07-14/43330, от9 октября 2013г. №03-07-14/42124).

[/attention]

При этом в счет-фактуру допустимо вносить дополнительные сведения (письма от3 апреля 2012г.

Ндс в авансовом отчете без счет-фактуры — Удобный сервис

№03-07-09/31, от9 февраля 2012г. №03-07-15/17).

Кроме того, счет-фактура может быть выставлен в электронном виде. И покупатель вправе принять к вычету налог на основании такого документа (письмо ФНС России от6 февраля 2014г. №ГД-4-3/1984@).

Когда счет-фактура не используется

Однако в ряде случаев счет-фактура не признается основанием для вычета.

Ввоз товаров на территорию РФ

Один из таких случаев – ввоз товаров на территорию РФ (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Общее правило при этом гласит: в книге покупок регистрируются таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату налога на добавленную стоимость (п. 17 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137).

Вклад в уставный капитал

При получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов, НДС по которым был восстановлен передающей стороной, для вычета нужны документы, которыми оформляется передача активов. В них должны быть указаны восстановленные суммы налога (п. 14 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137).

Вычеты по билетам

Компания может взять к вычету налог по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также на наем жилья (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Воспользоваться таким правом можно, зарегистрировав в книге покупок бланки строгой отчетности (БСО) или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС (п. 18 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137). Например, при приобретении авиабилетов (письмо Минфина России от21 сентября 2012г. №03-07-11/393).

Маршрут/квитанция электронного билета также считается документом строгой отчетности (п. 2 приказа Минтранса России от18 ноября 2006г. №134). Того же мнения и финансисты (письмо от10января 2013г. №03-07-11/01).

Напомним, что возможность применения бланков строгой отчетности для проездных документов подтверждается пунктом2 Положения… утвержденного постановлением Правительства РФ от6мая 2008г. №359 (далее – Положение).

Чиновники соглашаются с этим (письмо Минфина России от3 декабря 2013г. №03-07-11/52565), но обращают внимание: к вычету принимается только сумма налога, которая выделена отдельной строкой в бланке строгой отчетности. Например, это касается БСО, выдаваемых гостиницами (письмо Минфина России от21 ноября 2012г. №03-07-11/502).

Если компания сама выделит налог, то обоснованием для этого может послужить пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

[attention type=red]

В соответствии с ним при реализации товаров, работ, услуг физлицу, то есть в данном случае командированному работнику, налог в документах не выделяется. Однако такую позицию придется отстаивать в судебном порядке.

[/attention]

Если предприятие к этому не готово, то лучше всю стоимость проезда включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Требования к БСО

Важно, чтобы бланк строгой отчетности отвечал определенным требованиям (письмо №03-07-11/502). Так, он должен быть изготовлен типографским способом или сформирован с использованием автоматизированных систем (п. 4 Положения). Если в билете не указана, например, стоимость услуг, то подтвердить право на вычет компания не сможет (письмо Минфина России от26 сентября 2012г. №03-07-11/398).

Отметим, что если бланк строгой отчетности оформлен на иностранном языке, вычет также правомерен. Правда, для этого нужно перевести на русский язык информацию, относящуюся к вычету. Переводить какие-либо другие сведения нет необходимости. Таковы разъяснения чиновников в отношении, например, авиабилетов (письмо Минфина России от1октября 2013г. №03-07-15/40623).

Билет на поезд пригородного сообщения

Оправдательным документом, подтверждающим командировочные расходы, может быть и билет на поезд пригородного сообщения, например на аэроэкспресс.

В этом случае контрольный купон электронного проездного билета (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности (п. 2 приказа Минтранса России от21 августа 2012г. №322).

Поэтому при наличии обязательных реквизитов компания вправе зарегистрировать билет на аэроэкспресс в книге покупок, предъявив к вычету выделенный в нем налог.

Оправдан ли вычет по кассовому чеку?

Финансисты считают, что предъявлять налог к вычету на основании кассового чека без счета-фактуры нельзя (письма Минфина России от3 августа 2010г. №03-07-11/335, от15 июня 2010г. №03-07-11/252, от9 марта 2010г. №03-07-11/51).

Однако в постановлении Президиума ВАС РФ от13 мая 2008г. №17718/07 судьи пришли к выводу, что право на вычет можно подтвердить и кассовым чеком. То есть счет-фактура не является единственным документом для получения вычетов. Аналогичная точка зрения содержится в определении КС РФ от2 октября 2003г. №384-О.

А в постановлении ФАС Северо-Западного округа от3 сентября 2013г. №А56-4764/2013 подчеркивается: при отсутствии счета-фактуры вычет возможен при наличии других документов. Но при этом важно, чтобы они достоверно свидетельствовали об обстоятельствах, с которыми связано такое право.

Обратите внимание: в письме Минфина России от7 ноября 2013г. №03-01-13/01/47571 сказано о том, что нужно руководствоваться актами и письмами ВАС РФ и ВС РФ, если разъяснения финансистов и налоговиков не согласуются с этими документами.

Применяем универсальный передаточный документ

В письме ФНС России от21 октября 2013г. №ММВ-20-3/96@ предложен для использования универсальный передаточный документ (УПД), форма которого разработана налоговиками на основе счета-фактуры.

УПД может иметь два статуса:

  • 1 – при использовании его одновременно и для бухгалтерского, и для налогового учета;
  • 2 – если он применяется только в качестве первичного документа для оформления фактов хозяйственной жизни.

В последнем случае в документе можно не заполнять (или поставить прочерки) следующие поля, обязательные только для счета-фактуры:

  • «К платежно-расчетному документу»;
  • «В том числе сумма акциза»;
  • «Налоговая ставка»;
  • «Цифровой код страны происхождения товара»;
  • «Краткое наименование страны происхождения товара»;
  • «Номер таможенной декларации».

При этом статус носит информационный характер. Фактически он определяется наличием или отсутствием в нем всех показателей, обязательных для первичных документов или счетов-фактур. Об этом сказано в приложении 4 к письму №ММВ-20-3/96@.

Поэтому, если УПД имеет статус 2, но при этом заполнены поля, обязательные для счета-фактуры, вычет налога по такому документу возможен.

В то же время универсальный передаточный документ не дает права на вычет налога, уплаченного поставщикам в составе предоплаты.

Это следует из перечня операций, для оформления которых разрешено использовать УПД.

К их числу относятся: отгрузка товаров, передача имущественных прав, результатов выполненных работ, подтверждение фактов оказания услуг. Такая информация содержится в приложении 2 к письму №ММВ-20-3/96@.

Обратите внимание! Сумму налога на добавленную стоимость можно принять к вычету без счета-фактуры, при условии что соответствующий бланк строгой отчетности с выделенной отдельной строкой НДС зарегистрирован в книге покупок.

Март 2014 г.

НДС, Вычет НДС, Счет-фактура

Работнику организации (индивидуального предпринимателя) выдаются кассиром наличные денежные средства под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя). Для получения наличных денежных средств под отчет работнику необходимо написать заявление в произвольной форме.

На данном заявлении руководитель юридического лица (индивидуальный предприниматель) собственноручно утверждает сумму и срок, на который выдаются наличные деньги. В качестве подтверждения согласия с содержанием документа, руководитель визирует и датирует его (гл. 4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв.

Банком России от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение № 373-П).

Источник: https://1atc.ru/nds-v-avansovom-otchete/

Авансовый отчет: как провести НДС

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Налог на добавленнуюстоимость является косвенным. Егоисчисление производится продавцом припродаже продукции. Этим сбором облагаютсякомпании, а также ИП. Чтобы определитьпоказатели платежа, требуется рассчитатьразмер сбора при реализации, вычеты исумму восстановления.

Чтобы использовать право вычета, необходимо наличие счета-фактуры, а также первичной документации, которая подтверждает принятие товаров и услуг к учету. Есть некоторые особенности оплаты НДС по авансовым отчетам без счет-фактуры, с которыми рекомендуется ознакомиться заранее.

Возмещение входного НДС со стоимости ГСМ по кассовому чеку АЗС

Есть некоторыеособенности возмещения сбора со стоимостиГСМ по чеку. Попытки возмещения входногосбора с цены ГСМ при наличии чека АЗСбез выделения суммы налога обычнобезуспешны.

Таким образом,отсутствие выделенной суммы сбора вкассовом чеке на покупку ГСМ не даетплательщику права на возмещение налогаиз бюджета, так как подтвердить правона вычет нечем.

При этом СФ не являетсяединственным документом для вычета поплатежам. Ранее часто действовал отказна учет кассовыхчеков, даже если в них выделялся показательналога, требовались счета фактуры.Однако, согласно статье 172 на основаниипрочих документов, кроме СФ, вычетыдолжны проводитьсяв соответствии с НК.

Согласно статье 168,при реализации товаров за наличныесредства кассовый чек без выставленияСФ выдается только населению. Юридическомулицу продавец обязан выставить СФ, чтоупростит принятие сбора к вычету,составление проводоки т.д. Однако, согласно судебной практикекассовые чеки могут заменить СФ, ипоследняя не является единственнымдокументом для предоставления вычетов.

[attention type=green]

Есть вариант учетапоказателя сбора из чеков, в которых онне выделен, в составе расходов наприобретение ГСМ при расчете налога наприбыль. Однако это сопряжено с некоторымирисками. Например, в чеке ККМ будетотображено «в т.ч. НДС», но без указаниясуммы. Тогда налоговики могут самостоятельновыделить эту сумму и не позволят принятьее к вычету и учесть НДС в налоговыхрасходах.

[/attention]

Наиболее безопасным действием является выявление АЗС, которые выделяют в кассовом чеке показатели налога. Приказом можно обязать сотрудников заправляться на этих заправках. Такой метод не является удобным, однако, снижает налоговые риски.

Входной НДС и кассовый чек

При покупке продукциив розничном магазине обычно не выдаетсяСФ, только чек. Если продавец работаетна ОСН, можно будет посмотреть НДСпо кассовому чеку. Если он работаетна УСН – налогана добавленнуюстоимость не будет. Таких документовможет быть достаточно, чтобы затратына покупку учесть в расходах при расчетесбора.

Популярен вопрос,можно ли по кассовому чеку принять сборк вычету. В НК сложно найти ответ на этотвопрос, поэтому относительно НДСпо авансовым отчетам часто вызываетспор между плательщиками и проверяющими.

Согласно позицииМинфина, плательщики обычно не могутпринимать к вычету сбор без СФ. Позицияобъясняется тем, что по статье 172 НК,вычет производится на основании СФ, нои прочих документов. Однако, в статье168 НК говорится, что при продаже товаровза наличные деньги некоторыми компаниями,требования по оформлению СФ считаютсявыполненными, если выдается чек илииной соответствующий документ.

Если продукцияпокупается юрлицом или ИП, предприятиерозничной торговли должно выдавать СФ.Без этого документа у покупателя непоявляется права на вычет. В законодательственет прямых указаний на то, что сбор можнопринять к вычету на основании одногокассового чека.

Но такая возможность есть, ее дает сложившаяся судебная практика. В большинстве случаев судьи указывают на то, что компании, которые купили товары за наличные деньги у розничных предприятий, имеют право использовать вычет без СФ.

Источник: https://expert-nds.ru/avansovyj-otchet/

Законодательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: