Кудир как прописать возврат товара поставщику

Содержание
  1. Как в книге доходов и расходов отразить возврат денег от поставщика
  2. Неденежные расчеты при УСН
  3. Как отразить в книге доходов ссуда
  4. Адвокат юридические консультации
  5. Является ли займ доходом при упрощенной системе налогообложения (УСН)
  6. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения , выдала заем другой организации
  7. Договор займа при УСН
  8. Как «упрощенцу», выдавшему заем, учитывать доходы и расходы
  9. Отражение займа при УСН доходы минус расходы (нюансы)
  10. Возврат займа при усн считается доходом
  11. Оформляем возврат аванса на УСН
  12. Кудир как прописать возврат товара поставщику
  13. КУДиР. Принятие к расходам оплат поставщикам за товары
  14. Вход на сайт
  15. Как в КУДиР отражать возврат денег клиентам банком-эквайером по банковским картам?
  16. Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров? (актуально до 01.01.2019)
  17. Отражение в налоговом учете операций по возврату товара
  18. Чем «грозит» возврат товаров продавцу и покупателю
  19. В кудир возврат товара
  20. Как в книге доходов и расходов отразить возврат денег от поставщика
  21. Отражение в КУДИР возврата аванса поставщиком
  22. Как заполнить КУДИР для УСН
  23. Заполнение КУДИР при УСН Доходы
  24. Пример заполнения КУДИР на УСН Доходы 6%
  25. Заполнение КУДИР при УСН Доходы минус расходы
  26. Пример заполнения КУДИР при УСН Доходы минус расходы
  27. Оформление возврата товара покупателем, правила возврата денег, учёт в налоге УСН — Эльба
  28. Возврат некачественного товара
  29. Возврат качественного товара
  30. Как оформить документы на возврат товара
  31. Правила возврата денег покупателю
  32. Возврат в день покупки
  33. Возврат в другой день
  34. Как учесть возврат в налоге УСН
  35. КУДиР для УСН в 2019: образцы заполнения
  36. Признание доходов по УСН при возврате товаров покупателем
  37. Заполнение книги учета доходов и расходов (КУДиР) 1С
  38. Возврат некачественного товара: последствия для покупателя
  39. Бухгалтерская пресса и публикации 2008
  40. Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы

Как в книге доходов и расходов отразить возврат денег от поставщика

Кудир как прописать возврат товара поставщику

Как отразить в книге доходов и расходов возврат займа Сентябрь 18, 2019

Неденежные расчеты при УСН

Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) — распространенный способ неденежных расчетов.

При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента.

Поэтому считается оплатой по договору. Доход и расход при УСН прекращения обязательств участника сделки.

Для организаций – участниц неденежных сделок, работающих по УСН, возникновение дохода подтверждается фактом поступления денежных средств на расчетный счет, а не подписанием составленного между сторонами договора акта, а вот расход компания отражает в КУДи Р после отгрузки и проведения зачета между сторонами договора. Например, получив подписанный акт выполненных работ, фирма – исполнитель, включает сумму в расход (в 1с как отразить доход по акту выполненных работ ищите информацию в открытых источниках информации). КУДи Р ведется в единственном экземпляре, даже если у предпринимателя нескольких торгующих филиалов.

Как отразить в книге доходов ссуда

Необходимость определения расходной части возникает только у лиц, применяющих схему учета «доходы минус расходы». Признается ли процент внереализационным расходом для УСН установлено гл. 25 НК РФ. Возможность учета процентов по займу в составе расходов установлена в пп.

2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Плата за пользование предметом займа может быть установлена в процентах или фиксированной сумме, указанной в соответствии с временным периодом – за весь срок действия соглашения, месяц, квартал или иное.

Признание затрат производится только за фактическое использование заемных средств или имущества.

[attention type=yellow]

Компания должна определить способ нормирования процентов для списания расходов – по сопоставимым договорам либо по ставке рефинансирования, умноженной на коэффициент.

[/attention]

Принятие на учет организацией или ИП предмета займа обязывает установить стоимость в договоре или ином документе. Величина денежного

Адвокат юридические консультации

При упрощенной системе не признаются доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (подп.

Пункт обязателен и контролируется инспекторами ИФНС при проверке. Для ограничения возможности доначислений по договору можно представить формулировку «по инициативе займодавца». Подобная терминология исключит претензии со стороны инспекции.

Описание и стоимость передаваемого имущества Предметом заимствования может выступать имущество, в отношении которого действует вещное право.

Передаваемый предмет должен иметь родовые признаки, позволяющие его идентифицировать.

Является ли займ доходом при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Организации указывают номер свидетельства, месторасположение, ИНН, КПП и по желанию – номер расчетного счета и банк.

ИП вносит адрес регистрации, номер свидетельства, ИНН. Для физических лиц достаточным условием являются паспортные данные.

Контактные телефоны. Предмет договора, порядок передачи средств или имущества. Проценты, начисляемые по соглашению. При отсутствии платы за пользование предметом займа необходимо указать об этом в отдельном пункте с формулировкой:

«без начисления платы за пользование предметом договора»

Штрафные санкции при нарушении сроков возврата.

[attention type=red]

состав отчетности Договор в обязательном порядке подписывается представителями сторон. Подпись подлежит расшифровке.

[/attention]

Ответственные лица указывают должность, доверенные – номер документа. Понятие займа установлено в ГК РФ.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения , выдала заем другой организации

При возврате займа организация получила проценты за пользование денежными средствами.

Каков порядок отражения указанных операций в Книге учета доходов и расходов?

Датой отражения указанных расходов в Книге учета доходов и расходов будет дата фактического списания средств со счета или выдачи из кассы организации, передающей средства в заем.

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, предусмотренные п.6 ст.

250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

Вместе с тем доходы, предусмотренные п.10 ст.251 НК РФ, в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа

Договор займа при УСН

Если стороной договора выступает физлицо, то таких ограничений нет. Как известно, упрощенная система имеет две схемы определения налогооблагаемой базы. При схеме «доход в учет берут только выручку.

Временную собственность к таковой не причисляют. Поэтому активы, требующие возвраты, не относят к внереализационным доходам.

В книге учета доходов и расходов не фиксируют операции, связанные с получением и возвратом займа. Кардинально отличается схема УСН «доходы минус расходы». Когда речь идет о дополнительной плате за использование денег, после отчисления займодавцу процентов их нужно отразить в учетной книге в затратах. Обязательные условия сделки

  • Сроки.
  • Особенности использования предоставленных ценностей.
  • Гарантии.
  • Штрафы за нарушения оговоренных условий.
  • Детали начисления вознаграждения за заем.

Сфера применения полученных денег или вещей может быть конкретизирована либо не ограничена.

Как «упрощенцу», выдавшему заем, учитывать доходы и расходы

Выдача заемных средств не является для организации расходом (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А возврат денег заемщиком — доходом (подп.

1 п. 1 ст. 346.15 НК РФ, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, такие операции в Книге доходов и расходов бухгалтеру отражать не нужно.

А как быть, если заем выдан под проценты?

По займам в натуральной форме проценты могут быть установлены как в денежной, так и в натуральной форме. Размер процентов в натуральной форме при расчете единого налога определяют исходя из его рыночной цены.

[attention type=green]

Какие операции отразить в Книге учета при удержании из зарплаты работника займа Для того чтобы часть заработной платы сотрудника удержать в счет погашения ранее выданного ему займа, составьте акт зачета задолженности.

[/attention]

Если организация считает единый налог с доходов, акт о зачете взаимной задолженности в Книге учета доходов и расходов отражать не нужно. Поскольку доходов по такой операции у заимодавца не возникает. Если же единый налог компания считает с разницы между доходами и расходами, то акт о зачете взаимных требований подтверждает сумму расхода.

В данном случае это часть выплаченной заработной платы, которая тут же вернулась компании в погашение долга сотрудника. Поэтому в день выдачи зарплаты бухгалтер отражает в графе 5 раздела I Книги учета сумму заработка, выданную на руки на основании платежной ведомости.

А также сумму зачтенной задолженности на основании подписанного с сотрудником акта. Статья написана по материалам

Отражение займа при УСН доходы минус расходы (нюансы)

При возврате заемных средств проводки будут обратными: Дт 51 Кт 58 (76). У получающей стороны способ отражения один: в составе заемных средств.

Может различаться только счет учета (66 или 67), зависящий от срока, на который выдан заем: Дт 51 Кт 66 (67).

Получение процентов она отразит как: Дт 51 Кт 76. Об основных моментах, обусловливающих различия между кредитом и займом, читайте в материале.

Передаваемые в долг средства не учитывают ни в доходах, ни в расходах, ни при выдаче (получении), ни при возврате.

Возврат займа при усн считается доходом

п.9 Ольга Сергеевна С учетом того, что суммы кредита (ипотеки) и сумма займа не являются доходом Общества, то и их возврат не может включаться в состав расходов, естественно за исключением процентов по таким займам и кредитам Статья 346.15. Порядок определения доходов 1.1.

При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса; Статья 251.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1.

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований; Статья 346.16.

Как в книге доходов и расходов отразить возврат денег от поставщика

Оформляем возврат аванса на УСН

28 февраля «упрощенец»-испол¬нитель (фирма «Омега») заключил с заказчиком (фирма «Альфа») договор оказания услуг на условиях 100 процентной предоплаты. 1 марта компания «Омега получила от фирмы «Альфа аванс по этому договору в размере 50 000 руб.

Он был признан доходом и учтен в налоговой базе за отчетный период (I квартал). Однако 11 марта фирма «Омега вернула сумму предоплаты заказчику в связи с расторжением договора по соглашению сторон.

В графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов компания «Омега», руководствуясь пп. 2.1—2.11 Порядка заполнения раздела I «Доходы и расходы», на дату возврата предоплаты отразит сумму возвращенного аванса со знаком минус 10.

[attention type=yellow]

Так как получение и возврат предоплаты произведены в одном отчетном периоде, на сумму авансового платежа по налогу эти операции не повлияют 11.

[/attention]

Таким образом, налог с полученного аванса в бюджет фактически не уплачивают. При возврате фирмой-«упрощенцем сумм, ранее полученных в счет предоплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшают доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Источник: https://emarkethelp.ru/kak-otrazit-v-knige-dohodov-i-rashodov-vozvr-p04/

Кудир как прописать возврат товара поставщику

Кудир как прописать возврат товара поставщику

/ условие / В декабре 2014 г. упрощенец, выбравший объект «доходы», получил от заказчика аванс в счет предстоящего выполнения работ в сумме 400 000 руб. Этот аванс в 2014 г. был включен в доходы, и с него был уплачен налог.

В 2015 г. покупатель из-за финансовых трудностей отказался от заказанных работ и попросил вернуть ему аванс. вернул 10 июля 2015 г. Доходы у упрощенца составили:

  1. за год — 250 000 руб. (в том числе за IV квартал — 50 000 руб.).
  2. за 9 месяцев 2015 г. — 200 000 руб. (в том числе за III квартал — 50 000 руб.);
  3. за полугодие 2015 г. — 150 000 руб. (в том числе за II квартал — 50 000 руб.);
  4. за I квартал — 100 000 руб.;

/ решение / Сумму возвращаемого аванса надо показать в графе 4 раздела I КУДиР со знаком минус.

КУДиР. Принятие к расходам оплат поставщикам за товары

Распределение возвратов выполняется в порядке следования документов, обратном хронологическому.

При частичной оплате вначале закрываем основную ставку НДС. Распределение выполняется в хронологическом порядке следования документов по каждому поставщику и разделу расчетов.

Раздел расчетов в данном случае — это аналог субсчета 60 счета в бухгалтерии.

Для поставщиков товаров он обычно один, но может быть и несколько.

Дополнительные группировки документов могут создавать договора и сделки, если их использование задано в настройках программы. В настройках программы может быть также включено разрешение явной привязки оплат к отгрузкам.

Вход на сайт

Книга заполняется на основании «первичных документов». Подскажите что мне делать, как отразить по книге учета доходов и расходов сумму возвращенных денежных средств, и на основании какого первичного документа. спасибо. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления.

[e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 208 Репутация: 2 октября 2010, 19:15 Алена писал(а):. как отразить по книге учета доходов и расходов сумму возвращенных денежных средств, и на основании какого первичного документа.

спасибо. Толькі на падставе:Алена писал(а):.

Как в КУДиР отражать возврат денег клиентам банком-эквайером по банковским картам?

Через 2 дня деньги от банка-эквайера поступили на расчетный счет ИП в основном банке.

Эти деньги банк-эквайер взял в виде возмещения.

Таким образом, деньги первого клиента поступили на расчетный счет ИП и должны быть отражены в КУДиР. Возврат средств ему происходил за счет средств банка-эквайера и, следовательно, в КУДиР не отражается, хотя слип имеется и в выписках со счета ИП в банке-эквайере отражен.

Продажи товаров двум клиентам, за счет которых было произведено возмещение первому клиенту, подтверждены номерными товарными чеками и слипами, но деньги на расчетный

Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров? (актуально до 01.01.2019)

В нашем примере 2 шт.;

  • % НДС – ставка НДС.

    В нашем примере надо изменить значение с 18% на Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п.

    5 ст. 168 НК РФ). Автоматически в документ подставляется ставка налога, указанная в документе Поступление (акт, накладная), который является основанием для создания данного документа Возврат товаров поставщику.

  • Вкладка Расчеты.

    Табличная часть документа:

    1. Счет расчетов по претензиям – 76.02 «Расчеты по претензиям». Счет подставляется в документ автоматически.
    2. Счет расчетов – 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

    Проводки по документу Документ формирует проводку:

    1. Дт 76.02 Кт 41.01 – возврат товаров поставщику.

    Запись в регистр УСН Вкладка Расходы при УСН. Шаг 4. Проведение сверки расчетов с контрагентом. Для проведения сверки расчетов с контрагентом необходимо создать документ Акт сверки расчетов с контрагентом через раздел Покупки — Расчеты с контрагентами — Акты сверки расчетов.

    Отражение в налоговом учете операций по возврату товара

    Соответственно если покупателю будут возвращаться деньги, то нужно скорректировать ранее начисленный доход, записав сумму возврата в раздела I Книги учета доходов и расходов со знаком «минус». Если же деньги не перечисляются обратно, а отгружается другой товар, то в налоговом учете ничего менять не нужно.

    Другое дело, когда за возвращаемый товар покупатель еще не заплатил. В такой ситуации продавец никаких доходов не отражал, следовательно, и корректировать доходы ему не придется. «Упрощенцам» с объектом доходы минус расходы также не стоит забывать о расходах.

    Возможно, их тоже придется поправить. Напомним, плательщикам УСН можно включать в налоговую базу только оплаченные затраты.

    И стоимость товаров относится на расходы, только если они оплачены и реализованы покупателю (). Соответственно когда покупатель возвращает товар, условие о реализации нарушается.

    И если эти товары продавец уже списал на расходы по УСН, затраты придется скорректировать, то есть записать со знаком «минус».

    Чем «грозит» возврат товаров продавцу и покупателю

    В этом случае покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и, предъявив поставщику претензию, потребовать возврата уплаченной денежной суммы (п.

    2 ст. 475 ГК РФ). Претензия излагается в акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ (форма № ТОРГ-2), который является обязательным документом при возврате товара.

    Итак, фирма-покупатель или фирма-продавец, работающая по «упрощенке», столкнулась с возвратом. Наша задача — помочь ее бухгалтеру избежать ошибок в учете.УСН применяет продавецВ двух словах. Реализован товар.

    [attention type=red]

    Оказалось, что он не соответствует определенному качеству, и покупатель решил его вернуть.

    [/attention]

    Сейчас нас интересует, как это скажется на учете продавца.Об этом — пункт 1 статьи 346.17 НК РФНачнем с налогового учета.

    Отражение хозяйственной операции по возврату товара зависит от того, оплачен ли он покупателем.

    Дело в том, что при

    В кудир возврат товара

    За исключением того, что сумма оплаты попадет в шестую графу первым же документом выписка по банку.

    Если в любой из описанных выше ситуаций заменить оплату по банку на оплату через подотчётное лицо — всё будет работать точно также.

    Получается, что если галочка установлена применен более жесткий, но оправданный осторожностью подход признания расходов УСН , то только после реализации товаров признается расход с учетом произведенной оплаты.

    Если не установлена, то после оплаты практически сразу при проведении в Поступлении товаров формируется КУДиР в гр. Наверное, так вам больше понравится.Доходная часть обычно не вызывает вопросов, так как туда включаются все поступления денег от покупателей. Единственный нюанс — при работе на ОСНО надо выделять НДС по основной и льготной ставкам для каждого платежа.

    Наибольшие трудности вызывает принятие к расходам оплат поставщикам за товары. По требованию

    Как в книге доходов и расходов отразить возврат денег от поставщика

    КУДи Р ведется в единственном экземпляре, даже если у предпринимателя нескольких торгующих филиалов.

    Необходимость определения расходной части возникает только у лиц, применяющих схему учета «доходы минус расходы».

    Признается ли процент внереализационным расходом для УСН установлено гл.

    25 НК РФ. Возможность учета процентов по займу в составе расходов установлена в пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ.

    [attention type=green]

    Плата за пользование предметом займа может быть установлена в процентах или фиксированной сумме, указанной в соответствии с временным периодом – за весь срок действия соглашения, месяц, квартал или иное.

    [/attention]

    Признание затрат производится только за фактическое использование заемных средств или имущества.

    Компания должна определить способ нормирования процентов для списания расходов – по сопоставимым договорам либо по ставке рефинансирования, умноженной на коэффициент.

    Принятие на учет организацией или ИП предмета займа обязывает установить стоимость в договоре или ином документе.

    Отражение в КУДИР возврата аванса поставщиком

    ст. 249, 41 НК РФ. Налогоплательщики, применяющие УСН, ведут в Книге учета доходов и расходов налоговый учет своих доходов и расходов.

    Это правило предусмотрено ст.

    346.24 НК РФ. В этой же норме уточняется, что учет ведется для целей исчисления налоговой базы по «упрощенному» налогу.

    Это значит, что в Книге учета доходов и расходов отражаются только те доходы и расходы (при объекте «доходы минус расходы»), которые учитываются при исчислении «упрощенного» налога.

    Об этом свидетельствуют и нормы п. п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом N 135н (далее — Порядок заполнения). Следовательно, если Вы получили денежные средства, которые не признаются доходами для целей УСН согласно ст.

    346.15 НК РФ, Вы не отражаете их в Книге учета доходов и расходов. Т.е.

    Он регистрируется в книге покупок.

    Если покупатель отказывается от всей партии, то продавец регистрирует свою фактуру. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику.

    Проводки:

    1. ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
    2. ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб.
    3. ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
    4. ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
    5. ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
    6. ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
    7. ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
    8. ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
    9. ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
    10. ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.

    Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей.

    Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.

    Источник: https://kb-gorizont.ru/kudir-kak-propisat-vozvrat-tovara-postavschiku-50847/

    Как заполнить КУДИР для УСН

    Кудир как прописать возврат товара поставщику

    КУДИР – это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН (ст. 346.24 НК РФ).

    Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки.

    Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).

    КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет.

    Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

    Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

    • для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
    • записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
    • КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату – это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
    • КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
    • суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
    • электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;
    • распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
    • в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

    КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист.

    В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе – расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. II-III раздел должны заполнять только при УСН Доходы минус расходы, а IV раздел предназначен только для УСН Доходы. Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.

    Обратите внимание, что изменения в КУДИР, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, начинают действовать только с 1 января 2018 года. В 2017 книга доходов заполняется точно так же, как и в прошлом году.

    Заполнение КУДИР при УСН Доходы

    Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу.

    При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст.

    250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.

    Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические.

    Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

    У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.

    Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка.

    [attention type=yellow]

    Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня.

    [/attention]

    Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.

    Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР.

    В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование.

    По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.

    Пример заполнения КУДИР на УСН Доходы 6%

    ИП Кузнецов И. М. 11.01.2016 г. купил сырье для производства булочек на 230 000 рублей и реализовал 100 булочек по цене 20 рублей за штуку. Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки.

    Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 000 рублей. У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 000 рублей.

    За январь 2016 года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника – 9 000 рублей.

    Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.

    Заполнение КУДИР при УСН Доходы минус расходы

    Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы. Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н и в ст. 346.16 НК РФ.

    Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя.

    Общий принцип таков – расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.

    [attention type=red]

    Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы.

    [/attention]

    У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю.

    Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.

    Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, прямо не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.

    Пример заполнения КУДИР при УСН Доходы минус расходы

    Рассмотрим на примере, как заполнять КУДИР для ИП на УСН 15%. Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И.М. возьмем из предыдущего примера.

    Плюс к этому Кузнецов заплатил в январе авансом арендную плату за помещение пекарни – 100 000 рублей за февраль-март 2016 года.

    Аванс по аренде в КУДИР включается не на дату перечисления денег, а на дату выполнения встречного обязательства, то есть подписания акта об оказании услуг аренды на последний день марта 2016 года.

    В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% будет выглядеть следующим образом.

    В образцах документах на нашем сайте вы можете скачать КУДИР по УСН. Если же у вас возникают вопросы о том, как заполнить КУДИР по УСН, рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией к специалистам 1С:БО.

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-kudir-dlya-usn

    Оформление возврата товара покупателем, правила возврата денег, учёт в налоге УСН — Эльба

    Кудир как прописать возврат товара поставщику

    Покупатели возвращают товар по разным причинам. Это может быть производственный брак или просто неподходящий размер. В каждом случае есть нюансы оформления и поводы для отказа.

    Возврат некачественного товара

    Если покупатель обнаружил в товаре брак, он может попросить:

    • Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
    • Уменьшить цену, за которую он купил товар.
    • Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
    • Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.

    Если при покупке клиент знал о браке, вы не обязаны принимать товар и возвращать деньги. Например, в некоторых магазинах продают уценённый товар и сразу говорят о его недостатках. Тогда они не могут быть поводом для возврата.

    Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.

    Возврат качественного товара

    Если качественный товар не подошёл покупателю по цвету или размеру, он может попросить обменять его на подходящий товар. У вас может быть три причины для отказа:

    • Прошло больше 14 дней с даты покупки.
    • Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
    • Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный. Перечень товаров, которые не подлежат возврату

    Если причин для отказа нет, вы должны обменять товар на подходящий покупателю. А при его отсутствии — вернуть деньги.

    Как оформить документы на возврат товара

    Попросите у покупателя заявление и кассовый чек.

    В заявлении он указывает свои паспортные данные, называет причину возврата и сумму, которую хочет вернуть. Если покупатель потерял кассовый чек, он может доказать факт покупки другим способом, например, сослаться на показания свидетелей.

    При приёме товара от покупателя, составьте накладную на возврат товара. Её можно оформить в произвольной форме. Главное, чтобы накладная содержала данные покупателя и всю информацию о товаре: его название, количество, стоимость.

    Правила возврата денег покупателю

    Как правильно оформить возврат денег покупателю, зависит от того, когда он к вам обратился.

    Возврат в день покупки

    Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».

    Возврат в другой день

    Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации. Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

    Подробнее об этом читайте в статье «Кассовая дисциплина в 2020 году»

    Если покупатель оплачивал товар по банковской карте, верните деньги обратно на неё. Наличные в этом случае выдавать нельзя, это запрещено Указанием ЦБ РФ. Как именно вернуть деньги на карту покупателя, уточните в поддержке банка, с которым у вас заключён договор эквайринга. Если вернуть деньги обратно на карту нельзя, снимите деньги с расчётного счёта и верните покупателю.

    Как учесть возврат в налоге УСН

    Когда покупатель заплатил за товар, вы учли эти деньги в доходах УСН. А если у вас УСН«Доходы минус расходы», вы списали себестоимость товара в затраты. Из-за возврата товара и денег за него придётся корректировать налоговый учёт.

    В день возврата денег покупателю скорректируйте доходы. Для этого в столбце «Доходы» в КУДиР укажите сумму возврата со знаком «минус». В Эльбе для этого создайте поступление с видом «Прочее», тип операции «Не указан».

    На УСН «Доходы минус расходы» cебестоимость товара, которую вы учли в расходах, исправьте таким же способом. Сделайте это в день возврата товара. Укажите себестоимость товара со знаком «минус» в столбце «Расходы» КУДиР. 

    Бесплатный курс по онлайн-кассам

    Статья актуальна на 06.02.2020

    Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/191

    КУДиР для УСН в 2019: образцы заполнения

    Кудир как прописать возврат товара поставщику

    Отражение в налоговом учете операций по возврату товара.

    Получается, что если галочка установлена применен более жесткий, но оправданный осторожностью подход признания расходов УСН , то только после реализации товаров признается расход с учетом произведенной оплаты. Если не установлена, то после оплаты практически сразу при проведении в Поступлении товаров формируется КУДиР в гр. Наверное, так вам больше понравится.

    Признание доходов по УСН при возврате товаров покупателем

    Чтобы возврат товара не засчитывался в качестве дохода по УСН нужно перенести (доп. соглашением к договору) дату перехода права собственности на товар на дату, следующую после даты возврата товара.

    Обоснование Из рекомендации Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат покупателем готовой продукции УСН Для целей расчета единого налога порядок отражения возврата готовой продукции зависит от двух факторов:

    1. перешло ли к покупателю право собственности на продукцию;
    2. была ли оплачена покупателем возвращенная продукция.

    Если к моменту возврата продукция перешла в собственность покупателя, организация, принимая назад продукцию, приходует ее как поступление материалов или товаров в зависимости от характера ее дальнейшего использования (для перепродажи или использования в своей деятельности).

    Заполнение книги учета доходов и расходов (КУДиР) 1С

    При формировании КУДиР при УСН часто возникает множество вопросов и проблем, к.т. 1. Как выполняется заполнение книги учета доходов и расходов 2.

    Неправильно формируется книга учета доходов и расходов в 1С а). Доходы / расходы не попадают в КУДиР; б).

    Доходы / расходы попадают, но не принимаются к учету и многие другие ошибки.

    https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJU

    При правильном учёте, книга формируется корректно, но идеальный учет это скорее фантастика, для реальных случаев можно использовать специальный инструмент.

    Возврат некачественного товара: последствия для покупателя

    Причиной возврата товара поставщику может стать обнаружение брака.

    Нужно ли покупателю вносить корректировки в книгу учета доходов и расходов при возврате такого товара? Что происходит в этом случае с базой по «упрощенному» налогу и есть ли обязанность уточнять декларации? Покупатель в ряде случаев вправе после обнаружения недостатков купленного товара отказаться от него и вернуть продавцу 1.

    Бухгалтерская пресса и публикации 2008

    В прошлом номере «УНП» мы рассмотрели учет возврата товаров, когда обе стороны применяют обычную систему налогообложения. Но что меняется, если одна из сторон на «упрощенке»?

    Многое. Во-первых, при возврате могут быть проблемы с НДС, поскольку упрощенная система освобождает от уплаты этого налога. Во-вторых, бухгалтер должен операции по возврату отразить в книге учета доходов и расходов.

    • Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии). • Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать см.

    здесь), скрепить подписью. Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР. Поле «По ОКПО» .

    Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы

    251 Кодекса.

    «Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества. Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения.

    Сумма предоплаты отражается в графе 4 Книги учета доходов и расходов в том квартале, в котором поступил аванс.

    Поскольку товар абсолютно не имел спроса, поставщик согласился забрать товар.

    К этому моменту товар не был оплачен.

    Следовательно, был составлен договор об обратной реализации. Для организации с упрощенной системой налогообложения (налог с дохода) в результате процедуры возврата возник бы только дополнительный налогооблагаемый доход в 35400 р.

    Законодательство
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: