Подрядчиком выполнены работы на сумму аванса

Содержание
  1. Договор подряда: налоги у подрядчика
  2. Оплата выполненных работ
  3. Налоговые последствия
  4. Расходы, связанные с выполнением работ
  5. Возмещение расходов заказчиком
  6. Аванс по договору подряда: предварительная оплата работы
  7. Срок и размер предварительной оплаты работы по договору подряда (аванса)
  8. Предварительная оплата (аванс) как предоставление подрядчику коммерческого кредита
  9. Подрядчиком выполнены работы на сумму аванса
  10. Аванс по договору подряда: предварительная оплата работы
  11. LJ Magazine
  12. Зачет аванса пропорционально выполненным работам
  13. 6 распространенных ошибок подрядчика при оформлении документов по договору подряда
  14. Авансы по договору подряда с физическим лицом. Учет и налогообложение
  15. Зачет аванса в договоре строительного подряда формулировка 2021 год
  16. Договор подряда с предоплатой (авансовым платежом): образец
  17. Взыскание аванса по договору подряда
  18. Авансовые платежи по договору подряда
  19. Договор подряда с авансом — образец
  20. Подрядчик (субподрядчик) должен возвратить неосвоенную сумму аванса, если заказчик (подрядчик) отказался от договора
  21. Выплата аванса по договору подряда
  22. 42 полезных документа для юриста компании
  23. Схемы корреспонденций счетов
  24. Основания и порядок взыскания предоплаты по договору подряда. Как составить исковое заявление?
  25. Когда можно взыскать предоплату?
  26. Каким образом взыскиваются неотработанные средства?
  27. Как неосновательное обогащение
  28. Порядок процедуры
  29. Претензионный (досудебный) процесс
  30. Судебное разбирательство

Договор подряда: налоги у подрядчика

Подрядчиком выполнены работы на сумму аванса
Мы продолжаем серию статьей, которые посвящены юридическим и налоговым вопросам заключения договора подряда. В предыдущей статье подробно рассматривались условия заключения договора подряда, имеющие одинаковое значение для обеих сторон договора (подробнее читайте в № 1 (январь) «БУХ.1С», стр. 37).

В предлагаемом материале специалисты 1С:ИТС рассказывают о том, какие налоги должен платить подрядчик в зависимости от условий, содержащихся в договоре.

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ.

Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора.

Оплата выполненных работ

Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ. Эти условия влияют на правила исчисления налогов как у подрядчика, так и у заказчика. Заказчик может оплачивать работы подрядчику до начала работ либо после их выполнения.

Налоговые последствия

НДС

Если условиями договора предусмотрена оплата до начала исполнения договора (отдельного этапа), то с суммы поступившего аванса необходимо исчислить и уплатить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса подрядчик должен выставить заказчику «авансовый» счет-фактуру на эту сумму (п. 3 ст. 168 НК РФ).

После того как будут завершены работы (этап работ) и подписан акт приемки-передачи, у подрядчика на основании пункта 14 статьи 167 НК РФ вновь возникает момент определения налоговой базы по НДС.

Поэтому со стоимости выполненных работ он также должен исчислить НДС и выставить заказчику «отгрузочный» счет-фактуру. Одновременно НДС, уплаченный с аванса, он может предъявить к вычету из бюджета (п. 8 ст. 171, п.

6 ст. 172 НК РФ).

[attention type=yellow]

Если заказчик перечисляет средства подрядчику после завершения работ, то НДС в отношении этих работ он исчисляет один раз на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ. Соответственно, один раз он  выставляет заказчику счет-фактуру.

[/attention]

Налог на прибыль

Порядок отражения в доходах для целей налогообложения прибыли средств, полученных от заказчика, зависит от того, какой метод признания доходов применяет подрядчик.

Если подрядчик применяет метод начисления, то доходы признаются на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ независимо от того, поступили на эту дату фактически средства от заказчика или нет (п.п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Это означает, что суммы предоплаты, поступившие от заказчика, в доходы до завершения работ не включаются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если подрядчик применяет кассовый метод, то момент признания выручки в доходах не зависит от даты подписания акта приемки-передачи выполненных работ. У такого подрядчика выручка включается в доходы на дату получения средств от заказчика (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Расходы, связанные с выполнением работ

В процессе выполнения работ организация-подрядчик несет расходы.

К таким расходам, в частности, относятся затраты на приобретение материалов, необходимых для выполнения работ, на выплату зарплаты работникам, транспортные расходы и т. д.

Возмещение расходов заказчиком

Договором может быть предусмотрено, что помимо оплаты стоимости работ заказчик компенсирует подрядчику расходы, которые прямо не касаются выполнения работ, но без которых выполнить работы невозможно. Например, расходы на проезд к месту выполнения работ, расходы на проживание и т. д. Включаются ли суммы компенсации в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль у подрядчика?

Аванс по договору подряда: предварительная оплата работы

Подрядчиком выполнены работы на сумму аванса

Предварительная оплата работы (аванс) означает, что заказчик обязан полностью или частично оплатить работу или ее отдельные этапы до окончательной сдачи результата работы или ее этапов (п. 1 ст. 711 ГК РФ).

Согласование условия о предварительной оплате (авансе)

Предварительная оплата (аванс) снижает риск неполучения подрядчиком платы за выполненную работу, а также позволяет подрядчику на начальной стадии производства работы приобрести необходимые материалы и оборудование, если у него недостаточно для этого собственных средств.

Заказчик может быть менее заинтересован в согласовании условия о предоплате, поскольку для него это сопряжено с изъятием из оборота денежных средств. Кроме того, он может столкнуться с риском неисполнения подрядчиком обязательства по выполнению работы и перспективой судебного разбирательства по поводу возврата уплаченного аванса.

Если заказчик нарушит обязанность по внесению аванса, подрядчик вправе взыскать его в судебном порядке, однако в судебной практике существует и противоположная позиция.

При согласовании в договоре условия о предварительной оплате работы рекомендуется указать срок уплаты аванса и его размер, а также определить, предоставляется ли подрядчику коммерческий кредит на сумму аванса.

Если условие о предварительной оплате (авансе) не согласовано

В таком случае согласно п. 2 ст. 711 ГК РФ подрядчик не вправе потребовать выплаты ему аванса. Заказчик обязан будет оплатить работу после окончательной сдачи результата работы (п. 1 ст. 711 ГК РФ).

Срок и размер предварительной оплаты работы по договору подряда (аванса)

В договоре подряда необходимо согласовать срок внесения предварительной оплаты (аванса). Этот срок в силу ст. ст. 190, 191 ГК РФ может быть определен:

— календарной датой, которая предшествует окончательной сдаче результата работы или ее отдельного этапа;

— событием, которое неизбежно должно наступить;

— истечением периода, начало которого может быть определено календарной датой или наступлением согласованного события.

Если срок предварительной оплаты определяется периодом времени, то стороны могут согласовать, что данный период исчисляется с момента исполнения обязанностей подрядчиком или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором (п. 1 ст. 314 ГК РФ).

Кроме того, следует установить размер предоплаты (в процентах от цены работы или в определенной сумме).

Пример формулировки условия:

«Заказчик обязан внести предоплату в размере ___% от цены работы в течение ___ дней с даты получения подрядчиком разрешительной документации на проектирование и строительство объекта, предусмотренного в Приложении N __ к договору».

В случае частичной предоплаты необходимо также согласовать срок осуществления окончательной оплаты и размер платежа.

Пример формулировки условия:

«Заказчик обязан уплатить аванс в размере __________ (указывается сумма цифрами и прописью) не позднее чем «___»________ 20__ г. Оставшуюся часть _____________ (указывается сумма цифрами и прописью) заказчик обязан внести в течение ____________ дней с момента окончательной сдачи результата работы подрядчиком».

Если срок и размер предварительной оплаты (аванса) не определены

В этом случае условие о предварительной оплате считается несогласованным и подрядчик не вправе потребовать выплаты ему аванса в соответствии с п. 2 ст. 711 ГК РФ.

Заказчик в свою очередь обязан оплатить работу в срок, предусмотренный в договоре, а при отсутствии такого срока — в определенный срок после окончательной сдачи результатов работы (п. 1 ст. 711 ГК РФ).

Рекомендуем ознакомиться:

Предварительная оплата (аванс) как предоставление подрядчику коммерческого кредита

Внесение предварительной оплаты (аванса) может рассматриваться как предоставление подрядчику коммерческого кредита (п. 1 ст. 823 ГК РФ).

В судебной практике неоднозначно решен вопрос о том, в каких случаях можно считать коммерческий кредит предоставленным.

Преобладает позиция, в соответствии с которой для того, чтобы установить отношения по коммерческому кредитованию, необходимо прямо оговорить это в договоре.

[attention type=red]

Вместе с тем существует следующий подход: коммерческое кредитование возникает при несовпадении моментов оплаты и встречного предоставления, даже если в договоре указание на выдачу коммерческого кредита отсутствует.

[/attention]

Если стороны не хотят, чтобы на сумму аванса начислялись проценты, нужно указать в договоре, что данная сумма не является для подрядчика коммерческим кредитом и проценты на нее не начисляются.

Пример формулировки условия:

«Сумма аванса, перечисленного заказчиком, не является коммерческим кредитом для подрядчика, проценты на сумму аванса не начисляются».

Пример формулировки условия:

«Подрядчику предоставляется коммерческий кредит на сумму аванса, уплачиваемого заказчиком».

Размер и порядок уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом

В случае когда в договор включено условие о предоставлении подрядчику коммерческого кредита, на сумму предварительной оплаты подлежат начислению проценты, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 809, п. 2 ст. 823 ГК РФ).

Размер процентов за пользование коммерческим кредитом стороны, как правило, устанавливают в договоре. Если такое условие отсутствует, размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в периоды пользования кредитом (п. 1 ст. 809, п. 2 ст. 823 ГК РФ)).

Заказчик вправе требовать уплаты процентов с момента внесения аванса до даты окончательной сдачи результата работы, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.

10.1998 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»). При отсутствии иного соглашения данные проценты подрядчик выплачивает ежемесячно (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Размер процентов за пользование коммерческим кредитом стороны могут установить (п. 2 ст. 809 ГК РФ):

— выбрав годовую процентную ставку фиксированной величины;

— выбрав годовую процентную ставку изменяемой величины в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины;

— иным путем, позволяющим определить размер процентов на момент их уплаты.

Пример формулировки условия:

«На сумму аванса начисляются проценты за пользование коммерческим кредитом в размере __% годовых за каждый день с момента завершения подрядчиком первого этапа работ до момента ____________________________. Начисленные проценты подрядчик должен уплачивать ежемесячно не позднее 5-го числа очередного календарного месяца».

Подрядчиком выполнены работы на сумму аванса

Подрядчиком выполнены работы на сумму аванса

Подрядчик заключил договор. В документе установили начало работ после получения аванса.

Если заказчик не внесет предоплату, а подрядчик приступит к работе, взыскать деньги не удастся.

Компания является исполнителем по . При согласовании условий договора подрядчику удобнее указать, что работы производятся только после выплаты заказчиком предоплаты.

Если в договоре не согласуют условия о предоплате, подрядчик не сможет взыскать аванс с заказчика. В договоре подряда нередко начало работ устанавливают с привязкой к конкретной дате.

[attention type=green]

Однако подрядчику это невыгодно, особенно если в условии об окончательном расчете установили, что его произведут после сдачи всех документов или получения необходимых разрешений.

[/attention]

Для подрядчика удобнее договориться, что работы нужно начинать только после предоплаты. Условие о привязке работ к получению аванса можно сформулировать так: «Подрядчик вправе не приступать к выполнению работ до получения авансового платежа в полном объеме.

Аванс по договору подряда: предварительная оплата работы

> > > Предварительная оплата работы (аванс) означает, что заказчик обязан полностью или частично оплатить работу или ее отдельные этапы до окончательной сдачи результата работы или ее этапов (п.

1 ст. 711 ГК РФ).

Согласование условия о предварительной оплате (авансе)Предварительная оплата (аванс) снижает риск неполучения подрядчиком платы за выполненную работу, а также позволяет подрядчику на начальной стадии производства работы приобрести необходимые материалы и оборудование, если у него недостаточно для этого собственных средств.

Заказчик может быть менее заинтересован в согласовании условия о предоплате, поскольку для него это сопряжено с изъятием из оборота денежных средств. Кроме того, он может столкнуться с риском неисполнения подрядчиком обязательства по выполнению работы и перспективой судебного разбирательства по поводу

LJ Magazine

Взыскание аванса по договору подряда.

3. Если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, заказчик вправе назначить подрядчику разумный срок для устранения недостатков и при неисполнении подрядчиком в назначенный срок этого требования отказаться от договора подряда, либо поручить исправление работ другому лицу за счет подрядчика, а также потребовать возмещения убытков.

Гражданский кодекс РФ не содержит специальных норм, регулирующих возврат подрядчиком аванса при одностороннем расторжении заказчиком договора.

Зачет аванса пропорционально выполненным работам

Договором поставки предусмотрена предоплата в размере 30% от стоимости поставки товара — 99 млн. руб., а фактически по договору аванс получен в размере 50 млн.

руб. Стоимость поставки — 330 млн. руб. Товар отражен в спецификации к договору.

Отразить все наименования товара в счете-фактуре с полученного аванса невозможно, так как не ясно, когда и какой товар будет поставлен, поэтому в счетах-фактурах отражено обобщенное наименование «Оборудование связи для АЭС».

Договором предусмотрен поэтапный порядок исполнения обязательств по поставке товаров, но не отражен особый порядок зачета сумм предоплаты, перечисленных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок, предусматривающий частичный зачет сумм ранее перечисленной предоплаты. В каком размере нужно производить зачет полученного аванса и сумм налога (НДС) (в размере, соответствующем части стоимости приобретаемых товаров в процентном соотношении к стоимости товаров, или в полном объеме поступившей предоплаты)? Согласно п.

6 распространенных ошибок подрядчика при оформлении документов по договору подряда

Договор подряда — является одним из распространенных гражданско-правовых договоров.

Как правило, подготовку формы договора подряда осуществляет подрядчик, при этом на практике часто встречаются неточности и недочеты в документах, оформляющих отношения сторон по выполнению работ. В данной статье рассмотрены 6 часто встречающихся на практике ошибок подрядчика при оформлении документов.

В настоящей статье не отражены вопросы правового регулирования договора подряда, где на стороне заказчика выступает государственный/муниципальный орган власти или потребитель, то есть мы рассмотрим договор подряда, где на стороне заказчика и подрядчика выступают юридические лица или индивидуальные предприниматели. 1. Отсутствие условия о привязке начала выполнения работ к оплате аванса По общему правилу заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы (ст. 711 ГК РФ)

Авансы по договору подряда с физическим лицом.

Учет и налогообложение

Ситуация: Согласно договора стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб.

, аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма — в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, расчеты с подрядчиком производятся наличными денежными средствами из кассы организации.

После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы в сумме 5 000 руб.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п.

1 ст. 702 Гражданского кодекса РФ).

Зачет аванса в договоре строительного подряда формулировка 2021 год

› Описание ситуации: ОАО является заказчиком по договору строительного подряда. В договоре отсутствуют условия о поэтапной сдаче работ.

Заказчик перечисляет предоплату подрядчику.

Вопрос 1: На основании каких документов можно принять к вычету НДС с авансов выданных? Ответ: В отношении документов, являющихся основанием для применения вычета по авансам, необходимо отметить следующее. В соответствии с п.

12 ст. 171 НК РФ вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы частичной оплаты в счет предстоящего выполнения работ, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих работ.

Согласно п. 9 ст. 172 НК РФ вычеты данных сумм налога производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении частичной оплаты, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм частичной оплаты в счет предстоящего выполнения работ, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

Договор подряда с предоплатой (авансовым платежом): образец

Образец договора подряда с предоплатой предусматривает включение в текст условие о том, что подрядные работы будут выполняться после того, как заказчик осуществит их оплату. При этом никаких ограничений по поводу того, какой размер предоплаты будет установлен (100% или даже 10%), не существует — стороны должны прийти к обоюдному решению в данном вопросе.

Авансовый платеж по договору подряда может быть выгоден обеим сторонам: заказчик, внеся предоплату, надеется на то, что подрядчик в таком случае приступит к выполнению работ в срок и будет мотивирован получить оставшуюся сумму денег.

Самому подрядчику тоже удобно получить деньги еще до приступления к работе — во-первых, он имеет гарантию, что заказчик не откажется от его услуг, а во-вторых, на покупку необходимых для подрядных работ материалов и оплату труда рабочих он может использовать именно этот аванс, а не собственные средства.

Взыскание аванса по договору подряда

01.12.2021 Что делать подрядчику, если заказчик не вносит аванс?

Оплата выполняемых работ по договору подряда должна производиться в сроки, установленные договором. Если сроки нарушаются – подрядчик вправе обратиться в суд. Однако, как показывает судебная практика, не всякая просрочка в оплате по договору подряда является безусловным основанием для взыскания задолженности с заказчика.

Защищая свои права, подрядчик подал иск о взыскании данного аванса и процентов за пользование денежными средствами. Выводы суда: 1. Авансовый платеж не является обязательством,

Авансовые платежи по договору подряда

При заключении договоров подряда возникают споры об авансовых платежах.

Какие риски скрываются под условием соглашения о предоставлении аванса.

При подписании договора подряда заказчик работ и исполнитель руководствуются разными соображениями. Заказчик предпочитает платить за выполненные работы, в то время как подрядчик заинтересован получить как можно больше денег авансом, чтобы вложить их в закупку материалов или зарплаты рабочим. В договоре заказчик вправе указывать требования, не выгодные подрядчику.

При этом чем выше стоимость контракта, тем больше таких пунктов может содержать документ. Соответственно, риски для подрядчика возрастают.

Рассмотрим, какие риски скрываются под условием соглашения о предоставлении аванса

Договор подряда с авансом — образец

01 ноября 2021 / / / данного документа вы найдете в нашей статье.

В передаче аванса заинтересованы обе стороны:

  1. подрядчику он необходим для обеспечения себя материалами, оборудованием, техникой;
  2. заказчику важно своевременное начало работ, чему способствует передача аванса.

Ст. 711 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) гласит, что обязанность по оплате возникает у заказчика по общему правилу только по окончании выполнения всех работ.

До этого момента подрядчик не имеет права требовать выплаты ему каких-либо средств, если это не предусмотрено законом или договором (п. 2 ст. 711 ГК РФ)

Подрядчик (субподрядчик) должен возвратить неосвоенную сумму аванса, если заказчик (подрядчик) отказался от договора

> > > Возврат аванса при одностороннем отказе заказчика (подрядчика) от договора подряда Гражданский кодекс РФ не содержит специальных норм, регулирующих возврат подрядчиком аванса при одностороннем расторжении заказчиком договора. В этих случаях заказчик, как правило, основывает свои требования на нормах части первой Гражданского кодекса РФ и правилах о неосновательном обогащении.

Помимо этого, предметом споров становится вопрос о том, как доказать освоение всего аванса или его части.

Возможно Вас так же заинтересует:

Выплата аванса по договору подряда

Подрядчиком выполнены работы на сумму аванса

Стремление продавца или исполнителя получить деньги непосредственно в момент заключения договора понятно. Ведь деньги лишний раз подчеркивают серьезность намерений покупателя или заказчика.

Но если согласие о передаче денег при заключении договора достигнуто, то возникает следующий вопрос: как лучше оформить данную сумму — как аванс, или как задаток? Ответ на этот вопрос — в нашей статье.

https://www..com/watch?v=JT6mIpCQLww

С точки зрения Гражданского кодекса аванс и задаток имеют как схожие, так и отличающие их друг от друга черты. Так, обе суммы являются платежом за приобретаемый товар, работу или услугу.

Но при этом аванс становится таковым сразу, а задаток лишь после того, как продавец (исполнитель) выполнил свои обязанности по договору. Проще говоря, до момента передачи товара, результата работы или оказания услуги задаток, согласно Гражданскому кодексу, не является платой за данный товар (работу, услугу).

Он выполняет обеспечительную функцию и в случае неисполнения продавцом своих обязанностей превращается в штраф.

Таким образом, первое и главное отличие задатка от аванса таково: задаток четко позволяет обеспечить исполнение договора. В случае невыполнения обязательств по договору, последствия простые и понятные: задаток превращается в штраф и остается у пострадавшей стороны.

С авансом все несколько сложнее. По своей сути он является платой за еще не поставленный товар, невыполненную работу или неоказанную услугу. В терминах Гражданского кодекса это коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ). А раз речь зашла о кредите, то на него должны начисляться проценты.

Поэтому аванс также имеет некоторые обеспечительные функции, пусть и не такие прозрачные и строгие, как задаток. Ведь при неисполнении продавцом (исполнителем) своих обязанностей по договору, на сумму аванса начнут начисляться проценты за пользование коммерческим кредитом. Более того, стороны вправе зафиксировать в договоре ставку таких процентов.

Проценты на сумму аванса вовсе не единственный способ обеспечить исполнение обязательства с помощью предоплаты. Дело в том, что оплачивая товар, работу или услугу авансом, покупатель фактически выполняет свою обязанность по договору (речь идет о 100-процентной предоплате).

А значит, получает право требовать «в случае чего» исполнения договора и другой стороной. На юридическом языке это называется «требование об исполнении обязательства в натуре» (ст. 12 ГК РФ).

Таким образом, аванс, в отличие от задатка дает возможность принудить (через суд, конечно) продавца выполнить свое обязательство по договору. В некоторых обстоятельствах это может быть гораздо важнее, чем получить сумму задатка в виде штрафа.

Еще одним важным отличием задатка и аванса является их документальное оформление. Так, аванс, в принципе, вообще не требует какого-либо оформления. Например, достаточно счета и факта оплаты по нему.

С задатком все гораздо строже. Гражданский кодекс четко требует, чтобы соглашение о задатке составлялось обязательно в письменной форме (п. 2 ст. 380 ГК РФ).

Если хотя бы одно из этих условий не выполнено, то переданная покупателем (заказчиком) сумма признается авансом. Это тоже напрямую зафиксировано в ГК РФ (п. 3 ст. 380 ГК РФ).

[attention type=yellow]

Безусловно, налоговые последствия тоже должны учитываться при решении вопроса о том, каким способом обеспечить исполнение договора. Давайте сравним налоговые последствия выдачи и получения как аванса, так и задатка. Начнем с аванса.

[/attention]

НДС (выдавшая сторона)

Покупатель (заказчик), перечислив продавцу (исполнителю) аванс, предусмотренный договором, должен получить от него счет-фактуру. На основании этого документа НДС с суммы этой предоплаты можно принять к вычету.

Помимо счета-фактуры, у покупателя должны быть документы, подтверждающие перечисление аванса, а также договор, предусматривающий авансовый порядок расчетов (п. 12 ст. 171 , п. 9 ст. 172 НК РФ).

НДС (получившая сторона)

С поступившей предоплаты продавец (исполнитель) должен исчислить и уплатить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). После отгрузки товара эти суммы будут приняты к вычету (п. 8 ст. 171 , п. 6 ст. 172 НК РФ). Получение предоплаты влечет также обязанность выставить покупателю (заказчику) соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

При использовании метода начисления авансы не признаются расходом в силу прямого указания в пункте 14 статьи 270 НК РФ. При кассовом методе аванс также в расходы не подпадает.

А на дату перечисления аванса встречное обязательство покупателя перед продавцом еще не возникло, т.к. товар еще не отгружен. Эту же логику можно применить и к налогоплательщикам, находящимся на УСН.

При методе начисления аванс в доходы не включается на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Налогоплательщики, применяющие кассовый метод, напротив, должны включить эту сумму в доходы на дату получения денег (п. 2 ст. 273 НК РФ, п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.05 № 98). Аналогичным образом должны поступить те, кто применяет УСН.

Выдача задатка никаких последствий в части НДС не влечет.

В договоре подряда нередко начало работ устанавливают с привязкой к конкретной дате. Однако подрядчику это невыгодно, особенно если в условии об окончательном расчете установили, что его произведут после сдачи всех документов или получения необходимых разрешений. Для подрядчика удобнее договориться, что работы нужно начинать только после предоплаты.

Некоторые работы по договору подряда нужно начинать без промедлений. В такой ситуации подрядчик должен четко согласовать с заказчиком момент оплаты. Например, в договоре пишут, что моментом оплаты считается время списания средств со счета заказчика или зачисления на счет исполнителя. Исполнителю удобнее, чтобы моментом оплаты считалась дата поступления денег на счет.

42 полезных документа для юриста компании

На практике бывают ситуации, когда стороны обговорили одни условия, но действуют по-другому. Например, у договоре сказано, что подрядчик приступает к работам после получения предоплаты. Но заказчик в устной форме просит начать работать раньше, а предоплату не перечисляет. В этом случае подрядчик может выбрать один из трех вариантов:

  • ждать зачисления предоплаты;
  • начать работать, не дожидаясь аванса;
  • приступить работе после частичной оплаты.

Если подрядчик приступает к работам без предоплаты, он теряет возможность ссылаться потом на положение договора о начале работ после аванса.

Например, компания обратилась в суд с требованием возместить убытки. Компанию отстранили от работ, но это произошло потому, что заказчик работ вовремя не внес надлежащие суммы. Из-за отсутствия финансов подрядчик не смог выполнить работы. Компания-истец подчеркнула, что у нее было право н начинать работ без получения предоплаты.

Предлагаем ознакомиться:  Срок исковой давности по договору займа

Однако суд отказал компании в иске. Поскольку компания начала исполнение обязательств, хотя могла этого не делать, она взяла на себя риск несвоевременного исполнения. Кроме того, компания не уведомляла заказчика о просрочке. Заказчик имел право отстранить исполнителя за срыв сроков по договору (постановление АС Поволжского округа от 17.06.15 № Ф06-24715/2015 по делу № А55-10083/2014).

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс

Гражданско-правовые отношения

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 Гражданского кодекса РФ). Договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику (п. 1 ст. 703 ГК РФ).

Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок либо с согласия заказчика досрочно (п. 1 ст. 711 ГК РФ).

Если договором не предусмотрено иное, работа выполняется иждивением подрядчика — из его материалов, его силами и средствами (п. 1 ст. 704 ГК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Объектом налогообложения для физических лиц — налоговых резидентов РФ является в том числе доход от источников в РФ, под которым понимается и вознаграждение за выполненную работу (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).

[attention type=red]

Организация, выплачивающая доход физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Налог с вознаграждения по договору подряда исчисляется по ставке 13% и удерживается непосредственно при фактической выплате дохода (п. 1 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ).

[/attention]

В данном случае вознаграждение по договору подряда выплачивается частично авансом.

На момент выплаты аванса ремонтные работы еще не выполнены, а, как было указано выше, налогооблагаемым доходом является вознаграждение за выполненную работу.

В связи с чем возникает вопрос, возникает ли у подрядчика налогооблагаемый доход при выплате ему аванса по договору и, соответственно, у организации — налогового агента — обязанность удержать с выплачиваемого дохода НДФЛ.

Существует мнение, что, поскольку на момент выплаты аванса работы еще не выполнены, до момента подписания акта приемки-сдачи выполненных работ дохода у физического лица не возникает. Такая позиция поддержана в ряде судебных актов (см., например, Постановления ФАС Уральского округа от 14.11.2011 N Ф09-7355/11 по делу N А71-12013/10, ФАС Московского округа от 23.12.

В то же время согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении дохода в денежной форме датой его получения является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Исходя из приведенной нормы доход в виде вознаграждения по договору подряда возникает у физического лица на момент выплаты дохода, в том числе при выплате этого дохода авансом. Следовательно, налоговый агент обязан удержать НДФЛ при фактической выплате дохода налогоплательщику, в том числе при выплате аванса (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Основания и порядок взыскания предоплаты по договору подряда. Как составить исковое заявление?

Подрядчиком выполнены работы на сумму аванса

Зачастую при выполнении тех или иных работ заказчик выплачивает подрядчику предоплату. Однако нередко возникают ситуации, когда исполнитель не справляется со своими обязательствами.

В данном случае аванс должен быть возdращен назад.

Настоящая статья поможет найти ответы на следующие вопросы – в каких случаях допускается взыскание предоплаты? На каком основании это можно сделать? Каков план действий?

Мы решаем юридические проблемы любой сложности. #Будьтедома и оставляйте свой вопрос нашему юристу в чате. Так безопаснее.

Задать вопрос

Показать содержание

Когда можно взыскать предоплату?

В соответствии с п.1 ст. 715 ГК РФ заказчик имеет полное право в любой момент проверить ход работы, осуществляемой исполнителем в рамках договора подряда. При этом он может потребовать возврата предоставленного аванса, если в одну из таких проверок обнаружатся следующие обстоятельства (п.2-3 ст.715 ГК РФ):

  • подрядчик все еще не приступил к выполнению порученного задания или же делает это настолько медленно, что становится очевидным тот факт, что работа не будет завершена к обговоренному сроку;
  • поручение выполняется не надлежащим образом, откуда следует вывод, что вся работа будет некачественной.

При возникновении любой из перечисленных выше ситуаций, заказчик вправе отказаться от договора подряда и потребовать возврата выплаченной предоплаты.

Об основаниях для взыскания убытков с заказчика и исполнителя по договору подряда читайте здесь.

Каким образом взыскиваются неотработанные средства?

Внимание. В действующем законодательстве не прописан конкретный порядок взыскания аванса в случае одностороннего отказа от договора подряда.

Как показывает судебная практика, заказчики в большинстве случаев инициируют процедуру взыскания предоплаты, ссылаясь на одно из следующих оснований:

  • необоснованное обогащение подрядчика;
  • взыскание убытков, понесенных при заключении договора подряда.

Как неосновательное обогащение

Понятие неосновательного обогащения обозначено в ст. 1102 ГК РФ. Так, согласно п.1 данной статьи гражданин, который без каких-либо оснований получил имущество другого лица, обязан вернуть его назад, так как в этом случае приобретенные активы признаются неосновательным обогащением.

ГК РФ Статья 1102. Обязанность возвратить неосновательное обогащение

  1. Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.
  2. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

Кроме того, в п.2 ст.1102 сказано, что обязательность возврата имущества, полученного без весомых оснований, не зависит от того, каким образом оно было приобретено (в результате действий приобретателя, по желанию самого потерпевшего и т.д.).

Таким образом, если положения ст.1102 перенести на аванс, полученный по договору подряда, то в данном случае его также можно признать неосновательным обогащением. Это означает, что заказчик имеет полное право требовать возврата своих денег назад.

Одно из дел, связанных с неосновательным обогащением, рассматривалось ВАС РФ в 2010 году (определение от 27.02.2010 г. № ВАС-1547/10 по делу № А28-9758/2009-352/25). В данном случае предметом иска выступало требование от ОАО «Кировэнерго» к ООО «ВятБиотех» о возврате неосновательного обогащения в виде полученного аванса за выполнение работ по межеванию земельного участка.

В связи с невыполнением порученного задания истец отказался от договора подряда и требовал от ответчика вернуть, выплаченную предоплату. Арбитражные суды (АС Кировской области и ФАС Волго-Вятского округа) признали аванс неосновательным обогащением и вынесли решение о необходимости его возврата. Данное мнение также было поддержано Президиумом ВАС РФ.

Внимание. Согласно п.3 ст.715 ГК РФ в случае, если есть основания предполагать, что работа не будет выполнена на должном уровне, заказчик имеет право отказаться в одностороннем порядке от договора подряда и потребовать возмещения понесенных убытков.

В данном случае под ущербом могут подразумеваться:

  • испорченные материалы;
  • перечисленный заранее аванс и т.д.

Для наглядности можно привести реальный пример из судебной практики, когда предоплата, перечисленная в рамках договора подряда, была признана убытками заказчика. Речь идет об определении ВАС РФ от 15.04.2010 № ВАС-3814/10 по делу № А60-12173/2009-С11.

По данному делу предметом иска выступало требование от ООО «Примасоюз-Н» к ООО «Топаз» о возврате аванса в связи с расторжением договора-подряда из-за отсутствия результатов работ. Суд удовлетворил просьбу истца и вынес решение о возврате перечисленного аванса и выплате процентов за использование чужих денег.

Порядок процедуры

В большинстве случаев процедура взыскания аванса по договору подряда производится в 2 этапа:

  1. Вначале заказчик должен предпринять попытки по мирному урегулированию возникшей проблемы.
  2. Если подрядчик не желает решать вопрос самостоятельно, то заказчик вправе инициировать судебное разбирательство.

Претензионный (досудебный) процесс

Внимание. Прежде чем направлять иск в судебный орган, заказчик должен соблюсти досудебный порядок урегулирования спора.

О спорах по договору строительного подряда читайте тут.

Следует иметь в виду, если данное условие не будет выполнено, то исковое заявление могут не принять к рассмотрению.

Итак, досудебный порядок урегулирования разногласий имеет следующий вид:

  1. В первую очередь нужно подготовить претензию в адрес недобросовестного исполнителя. Единого образца такого документа нет. Обычно он самостоятельно разрабатывается.

    При этом в его содержание следует включить следующие пункты:

    • сведения об адресате и заявителе (стандартный элемент деловых писем);
    • информацию о договоре подряда (дата заключения и номер), в том числе его предмет;
    • сумму перечисленного аванса и реквизиты платежного документа;
    • сообщение о том, что подрядчик не справился со своими обязанностями вследствие чего заказчик отказывается от договора и желает получить свои деньги (предоплату) назад;
    • срок, до которого исполнитель должен выполнить обозначенное требование.
  2. Готовую претензию нужно отправить адресату.

    Сделать это можно любым способом, начиная от личного визита и вплоть до доставки курьером.

    Важно. Главное, чтобы у заявителя остались на руках документы, подтверждающие тот факт, что досудебная претензия действительно была направлена второй стороне.

  3. Далее нужно дождаться ответа и возврата денег назад.

    Если этого не произошло к назначенному в письме сроку, то заказчик имеет полное право приступать к подготовке искового заявления в суд.

Судебное разбирательство

Как уже было отмечено выше, если исполнитель не желает идти навстречу, то следующим шагом будет взыскание аванса в судебном порядке.

В этом случае план действий будет следующий:

  1. Вначале нужно определиться в какой суд подавать иск. Главным образом ответ на данный вопрос будет зависеть от правового статуса сторон соглашения. Если речь идет о юридических лицах, то обращаться нужно в арбитражный суд. Если же сторонами сделки (или хотя бы одной из них) являются граждане, то в этом случае нужно подавать заявление в суд общей юрисдикции.
  2. Подготовка искового заявления (более подробно этот вопрос раскрыт в следующем подпункте).
  3. Сбор документов – полный список бумаг, которые должны быть приложены к иску обозначен в ст.126 АПК РФ и 132 ГПК РФ. Для наглядности можно указать документы, которые потребуются для рассмотрения дела о взыскании аванса в судах общей юрисдикции. Сюда относится:
    • документ, подтверждающий освобождение истца от уплаты госпошлины (согласно п.3 ст.17 ФЗ РФ «О ЗПП» потребители освобождаются от данного платежа при подаче иска, связанного с нарушением их прав);
    • доверенность для представления интересов в суде (должна быть у лица, который действует от имени заказчика);
    • копия претензии, ранее направленной в адрес ответчика;
    • бумаги, подтверждающие правомерность выдвинутых требований (договор подряда, платежный документ, по которому была отправлена предоплата и т.д.);
    • письменный расчет цены, подлежащей взысканию;
    • документы, подтверждающие направление копии иска всем участникам разбирательства (например, уведомление о вручении).
  4. После приема искового заявления нужно будет дождаться его рассмотрения судом. Если все будет в порядке, то его примут к производству.
  5. Получение повестки в суд и активное участие в разбирательстве по делу.
  6. Вынесение судом окончательного решения.

Справка. Гражданские дела рассматриваются и разрешаются в течение 2 месяцев с момента подачи иска (п.1 ст.154 ГПК РФ). Если разбирательство производится в арбитражном суде, то данный период времени увеличится до 6 месяцев (п.1 ст.152 АПК РФ).

Основные правила составления исков, включая заявления, связанные с взысканием предоплаты и убытков по договору подряда, прописаны в ст.125 АПК РФ или ст.131 ГПК РФ. Для наглядности можно разобрать порядок подготовки такого иска в рамках гражданского законодательства.

Так, в соответствии с п.1 ст.131 ГПК РФ данный документ должен быть составлен в письменном виде. При этом в его содержание обязательно должны быть включены следующие пункты:

  • Название судебного органа, который будет заниматься данным делом.
  • Информация об истце (заказчике) и ответчике (подрядчике). Тут указывается их ФИО, адрес проживания, дата рождения, место работы и т.д.
  • Суть нарушений, допущенных исполнителем работ, а также конкретные требования, выдвигаемые второй стороной.
  • Описание обстоятельств, на которых истец основывает свои претензии.
  • Цена иска (общая сумма, которую должен будет выплатить ответчик).
  • Отметка о соблюдении досудебного порядка разрешения проблемы.
  • Список приложений.

Отдельное внимание следует уделить выдвигаемым требованиям. Так, заказчик вправе включить в свой иск просьбу о выплате следующих сумм:

  • возврат аванса, который ранее был получен недобросовестным подрядчиком;
  • проценты, начисленные за использование чужих денег;
  • компенсация судебных расходов;
  • денежное возмещение морального вреда и др.

Таким образом, чаще всего основанием для возврата предоплаты по расторгнутому договору подряда является неосновательное обогащение второй стороны или же необходимость в возмещении убытков, понесенных заказчиком. При этом причитающуюся сумму можно взыскать в досудебном порядке или же путем обращения в суд.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Мы решаем юридические проблемы любой сложности. #Будьтедома и оставляйте свой вопрос нашему юристу в чате. Так безопаснее.

Задать вопрос

Законодательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: