Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020

Содержание
  1. Заполнение дополнительного листа книги покупок – Правовой мир
  2. Книги продаж
  3. Книги покупок
  4. Заполнение декларации по НДС в 2020 году: порядок, инструкция
  5. О правилах заполнения
  6. декларации
  7. Требования разделов
  8. Раздел 1
  9. Раздел 2
  10. Раздел 3
  11. Раздел 4
  12. Обоснование применения нулевой ставки НДС
  13. Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020
  14. Как заполняется дополнительный лист книги продаж в 2020 году
  15. Когда заполняется дополнительный лист книги покупок?
  16. Дополнительный лист книги продаж
  17. Как внести изменения в книгу покупок
  18. Как оформить книги покупок и продаж
  19. Лист книги покупок
  20. Как оформить доплист книги продаж по старой форме?
  21. Оформляем новые дополнительные листы
  22. Ведение книги покупок и книги продаж
  23. Книга продаж: новый бланк и образец заполнения
  24. Новые правила заполнения книг покупок и продаж с 1 октября 2017
  25. Дополнительный лист книги покупок и продаж: когда нужно заполнять, как оформить
  26. Что такое дополнительный лист книги покупок
  27. Понятие и суть
  28. Чем регулируется вопрос
  29. Сколько ДЛ может быть
  30. Когда заполняется
  31. Заполнение дополнительных листов в 2019
  32. Нюансы отражения в 1С
  33. Лист книги покупок
  34. Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в “1С:Предприятии”

Заполнение дополнительного листа книги покупок – Правовой мир

Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.

2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала — в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

Книги продаж

При использовании конфигураций «Управление производственным предприятием» и «Бухгалтерия предприятия» для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа «Формирование записей книги покупок»:

  • флаг «Запись доп. листа» — устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • «Корректируемый период» — вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС «по отгрузке»), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период — декабрь 2005 года.

При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).

Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.

  • Если флаг «Формировать дополнительные листы» не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.
  • Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку «Итого» переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.
  • В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку «Итого» дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

Книги покупок

Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп. листов для книги продаж — заполняются специальные реквизиты в табличной части документа «Формирование записей книги покупок»:

  • флаг «Запись доп. листа» — устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • «Корректируемый период» — вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль 2006 года.

Перед формированием отчета «Книга покупок» (также как и для формирования отчета «Книга продаж»), в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов:

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок).

В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами «Формирование записей книги покупок» (например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов), формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку «Итого» каждого последующего дополнительного листа (кроме первого) переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать.

На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок.

НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка (напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным). Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету.

Источник: https://stepnoeadm.ru/zemlya/zapolnenie-dopolnitelnogo-lista-knigi-pokupok.html

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: порядок, инструкция

Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020

Грамотное заполнение декларации по НДС — необходимое условие возврата этого налога компании. Многие бухгалтеры допускают неточности в данном документе, а иногда и явные ошибки, что автоматически осложняет всё администрирование НДС.

О правилах заполнения

Как правило, большинство ошибок возникает по причине банальной невнимательности: неточно проведенные расчёты, ошибки во внесении кодов могут привести к тому, что налог на добавочную стоимость надолго превратится для компании в настоящую проблему.

Для того чтобы избежать неприятностей, связанных с НДС, в первую очередь следует обеспечить грамотное заполнение соответствующей налоговой декларации. Ниже приведено подробное описание всех разделов декларации и правил их заполнения, основанное на приказе МинФина и ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

К содержанию

декларации

Чтобы правильно понимать схему заполнения декларации необходимо точно знать, какую информацию должен содержать каждый раздел документа. Рассмотрим их:

Титульный лист. Правила заполнения декларации по НДС чётко определяют, что титульный лист должен быть заполнен в любом случае.

Раздел 1 — суммарный объём налога (по данным налогоплательщика), который должен быть уплачен в бюджет.

[attention type=yellow]

Раздел 2 — объём налоговых отчислений, которые должны быть перечислены в бюджет по данным налогового агента.

[/attention]

Раздел 3 — расчёт налоговых отчислений, которые подлежат уплате по операциям, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии со ст.164 Кодекса, пункты 2-4.

  • приложение 1: НДС, подлежащий уплате в бюджет по причине восстановления за текущий и предыдущие годы;
  • приложение 2: расчет суммы НДС по операциям продажи товаров и услуг, передаче прав собственности, и НДС, подлежащего вычету иностранным резидентом, действующим на территории России через собственные представительства.

Раздел 4 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально обосновано применение ставки НДС, равной нулю.

Раздел 5 — расчёт налоговых вычетов, применимых к налогообложению коммерческих операций, к которым подтверждено либо не подтверждено применение нулевой ставки НДС.

Раздел 6 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально не обосновано применение нулевой ставки.

Раздел 7 — коммерческие операции, которые:

  • не подлежат налогообложению;
  • не признаны налогоплательщиком;
  • осуществлены на территории, которая не принадлежит Российской Федерации;
  • оплата будущих поставок товаров (услуг), которая будет осуществлена не раньше, чем через шесть месяцев.

Раздел 8 – сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 8 – сведения из дополнительных листов книги покупок.

Раздел 9 – сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 9 – сведения из дополнительных листов книги продаж.

Раздел 10 – сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

Раздел 11 – сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

Раздел 12 – сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса.

Инструкция по заполнению декларации по НДС гласит, что обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками являются титульный лист и первый раздел.

Остальные разделы декларации должны быть включены в состав документа только в том случае, если этого требует присутствие в деятельности субъекта предпринимательской деятельности операций, которые попадают под действие соответствующих законов и нормативных актов.

К содержанию

Требования разделов

Декларация по НДС сдаётся в той форме заполнения, которую требует система налогообложения, применяемая к налогоплательщику, а также типы операций, совершённые за подотчётный период.

При отсутствии на протяжении отчётного периода операций, которые требуют отражения во всех разделах декларации, её подача не является обязательной, а налоговая отчётность по НДС при этом может быть подана в упрощённом виде.

Декларация по НДС, порядок заполнения которой чётко выдержан, будет с лёгкостью принята налоговой.

К содержанию

Раздел 1

Если во время подотчётного периода производились лишь операции следующих видов:

  • не подлежащие обложению НДС;
  • операции, которые осуществлены не на территории РФ;
  • операции, которые не являются объектом налогообложения;
  • коммерческие операции, при которых изготовление товаров и услуг занимает больше шести месяцев,

тогда заполняются лишь разделы 1 и 7 и титульный лист. Причём в разделе 1 нужно поставить прочерки в строках декларации.

Если счёт-фактура выставляется с выделением НДС организацией или ИП, который:

  • не является плательщиком НДС как сельскохозяйственный производитель, согласно главе 26.1 Кодекса;
  • перешёл на УСН;
  • перешёл на уплату ЕНВД для определённых видов деятельности,

то подаётся только раздел 1 и титульный лист.

Когда счёт-фактура был выставлен организацией или ИП, которые, согласно статье145 Кодекса, освобождены от уплаты НДС, тогда в налоговой декларации нужно заполнить только раздел 1 и титульный лист.

Если счёт-фактура выставлен ИП или организацией, которые являются плательщиками НДС при осуществлении коммерческой сделки, освобождённой от уплаты налога, согласно пунктам 1-3 статьи 149 Кодекса, или при виде деятельности, которая облагается ЕНВД, согласно главе 26.3, и при этом отсутствуют другие операции, то предоставляется также только раздел 1 и титульный лист.

К содержанию

Раздел 2

Должен заполняться только лицами, которые исполняют обязанности налоговых агентов согласно ст.161 Кодекса. Когда налогоплательщик имеет статус налогового агента и на протяжении налогового периода были осуществлены лишь операции согласно ст.

161 Кодекса, то необходимыми к заполнению являются только раздел 2 и титульный лист. Если налогоплательщиком-налоговым агентом на протяжении налогового периода осуществлены операции согласно ст.

161 Кодекса и операции, которые не облагаются налогообложением или освобождены от него, то обязательно нужно заполнять разделы 2, 7 и титульный лист.

В случае, когда налогоплательщик является налоговым агентом, но не относится к плательщикам НДС, поскольку он перешел на:

  • налогообложение для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • УСН;
  • единый налог для определённых видов деятельности,

то заполняются только раздел 2 и титульный лист.

Если налогоплательщик является налоговым агентом, но он при этом, согласно ст.145 Кодекса, освобождается от уплаты НДС, тогда заполняться должны раздел 2 и титульный лист.

Если выполнение обязанностей налогового агента передано иностранной компании, имеющей представительства на территории Российской Федерации, то раздел 2 должен быть заполнен тем отделением, которое уполномочено материнской структурой на уплату НДС по операциям всех отделений, работающих на территории НДС. При этом данный раздел должен заполняться только в отношении представительств, у которых имеется обязанность выступать в качестве налогового агента. Такая система декларирования называется централизованной.

К содержанию

Раздел 3

Обязателен к заполнению и включению в декларацию, если на протяжении налогового периода были осуществлены операции, облагаемые НДС, согласно пунктам 2-4 ст.164 Кодекса. В тех случаях, которые оговорены пунктом 6 ст.171 Кодекса, заполняется приложение №1 раздела 3.

Иностранная организация, которая имеет подразделения на территории РФ и относится к плательщикам НДС, обязана подавать в декларации приложение № 2 раздела 3.

К содержанию

Раздел 4

Включает в себя информацию об операциях, освобождённых от уплаты НДС, а также об операциях, которые облагаются нулевой ставкой.

К содержанию

Обоснование применения нулевой ставки НДС

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при совершении продаж товаров и предоставлении услуг, согласно подпунктам 1-6 и 8-10 п.1 ст.164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 должны быть предоставлены документы, которые предусмотрены в ст. 165 Кодекса.

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при осуществлении продаж товаров и предоставления услуг, согласно подпункта 7 п.1 ст.

164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 нужно предоставить документы, которые подтверждают соответствие объекта сделки Постановлению правительства РФ № 1033 от 30.12.

2000 «О применении нулевой ставки при реализации товаров для официального использования дипломатическими представительствами».

Источник: https://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html

Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020

Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020

Но период, который корректируется листом, является прошедшим. По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Основным документом, регламентирующим покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года.

Как заполняется дополнительный лист книги продаж в 2020 году

В нем отражаются исправленная, либо иная информация. Дополнительный лист представляет собой специальный документ, прилагаемый только в определенных случаях:

  1. если счет-фактура был зарегистрирована по ошибке;
  2. если при заполнении счета-фактуры были допущены ошибки в реквизитах — причем не важно, в каком именно;
  3. если в налоговом периоде была пропущена регистрация счета-фактуры.

Дополнительные и иные листы в книге продаж необходимо заполнять в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок?

Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур?

Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги. На доплисте нужно:

  • Скопировать в строку «Итого»:
  1. показатель из графы «Всего» в книге за отчетный период, если текущий доплист — самый первый;
  2. показатель из графы «Всего» предыдущего ДЛ — если текущий лист не первый.
  • Вписать в графы 15 и 16 сведения о неверном счете-фактуре,

Дополнительный лист книги продаж

Заполняют ее, руководствуясь требованиями законодательства, и в некоторых ситуациях представляют в ИФНС.

Были добавлены графы:

  1. 3а «Регистрационный № таможенной декларации» – для декларантов, работающих с продажами, которые проводятся в соответствии с принятой в РФ таможенной процедурой;
  2. 3б «Код вида товара» – для заполнения плательщиками НДС по товарам, вывезенным в страны ЕАЭС.

Обновленные редакции этих форм применяются с 01.10.2017.

Доплист к книге продаж представляет собой документ, состоящий из информационного раздела – «шапки» и таблицы, где аккумулируются данные исправительных СФ. В этой статье мы приводим образец оформления доплиста за 4 квартал 2020 г.

Как внести изменения в книгу покупок

Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок:

  1. аннулируйте ошибочный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями;
  2. следом зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными верными значениями (п. 9 приложения 4 к Правилам).

Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок. Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Об этом мы вам сообщали на нашем сайте: подробности см.

. Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте . Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу:

Как оформить книги покупок и продаж

;

  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст.

    149 НК РФ.

  • Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

    Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

    1. в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2020 года;
    2. добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

    В остальном правила заполнения не изменились.

    Лист книги покупок

    Сведения из дополнительных листов книги продаж становятся основанием для внесения изменений в декларацию по НДС и представления уточненного расчета в ИФНС.

    Представляем пример заполнения доплиста к книге продаж за 4 квартал 2020г. при обнаружении СФ, который необходимо аннулировать, и зарегистрировать исправленные суммы по СФ, т.е. стоимость реализованного товара и НДС: Оформленный и заверенный подписью руководителя компании доплист подшивается к книге продаж.

    Электронная версия документа должна быть подписана квалифицированной электронной подписью.

    Поскольку передача сведений в ИФНС осуществляется по каналам электронно-коммуникационной связи, то формировать дополнительный лист, как и книгу продаж, следует в электронном формате.

    Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений.

    Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

    К примеру, в этих налоговых регистрах появились новые графы:

    1. 3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Ее заполняют только те налогоплательщики, которые оформляют декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
    2. 3б «Код вида товара». Ее заполняют в отношении товаров, вывезенных за пределы нашей страны на территорию государства — члена ЕАЭС.

    Таким образом, форма книги продаж и ее доплиста, по которым оформлялись данные налоговые регистры до апреля 2020 года, — это уже их прежняя редакция. С указанной даты книгу продаж нужно оформлять строго по новой форме.

    А вот с доплистом к ней не все так однозначно — об этом расскажем в следующем разделе. Подробнее о порядке ведения книги покупок и продаж читайте .

    Оформляем новые дополнительные листы

    На основе итоговых данных дополнительных листов (показатели строки «Всего») формируется уточненная декларация по НДС.

    Поэтому новые формы дополнительных листов практически полностью соответствуют обновленным формам книг покупок и продаж.

    То есть в дополнительных листах также предусмотрены три новые графы (1а, 1б, 1в — в дополнительном листе к книге продаж; 2а, 2б, 2в — к книге покупок), в которых необходимо указывать реквизиты корректировочных счетов-фактур, а также данные об исправлениях счетов-фактур (и обычных, и корректировочных). Кроме того, изменились и требования к подписи. Теперь вместо главного бухгалтера дополнительные листы должен подписывать руководитель организации или уполномоченное им лицо.

    Рекомендуем прочесть:  Изменения ст 111 ч 4

    [attention type=red]

    Сами дополнительные листы могут составляться как в бумажном, так и в электронном виде. Их нужно хранить в течение четырех лет с даты последней записи (п. 24 раздела 2 приложения № 4, п.

    [/attention]

    22 раздела 2 приложения № 5 к пост.

    Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Приложения № 4 и № 5 соответственно)

    Ведение книги покупок и книги продаж

    Оформление книги продаж и книги покупок осуществляется в утвержденной законодателем форме книг, аккумулирующих сведения о поступающих и выписанных (СФ). Заполняют их в обязательном порядке компании и ИП, являющиеся плательщиками НДС.

    Книга покупок предназначается для расчета налоговых вычетов по НДС. Бланк книги покупок не претерпел изменений, так как не содержит конкретных размеров налоговой ставки.

    Книгу продаж кроме плательщиков НДС вести обязаны:

    1. освобожденные от этих обязанностей субъекты, поскольку книга продаж необходима для подтверждения права на освобождение от налога (пп. 3, 6 ст.145 НК);
    2. , в т.ч. работающие на спецрежимах.

    Несколько трансформируется форма книги продаж.

    С повышением ставки налога в переходном периоде будут действовать две ставки – 18 и 20%, поскольку по отгрузкам, выполненным в 2020 году или при корректировках стоимости отгруженных товаров в 2020г., применяется ставка 18%, а по отгруженным в 2020 году товарам она составляет 20%.

    Книга продаж: новый бланк и образец заполнения

    В документ внесены следующие правки:

    1. появились два дополнительных столбца («14а» и «17а»), которые вводятся для отображения данных по сделкам, проведенным по старым ставкам налогообложения (из расчета 18% налога).
    2. в колонках «14» и «17» изменена ставка налога – вместо 18% указывается 20%;

    В новых столбцах книги продаж бланк должен содержать следующие данные:

    1. в ячейке «14а» надо показывать стоимость продаж по старой ставке,
    2. в графе «17а» обозначается размер налога, исчисленного по прежнему тарифу.

    Соответствующие изменения внесены и в Правила заполнения указанных граф. Скачать книгу продаж по новой форме можно в конце статьи. В обновленном формате должен использоваться и дополнительный лист книги продаж с аналогичными изменениями, внесенными в его бланк и порядок заполнения Постановлением № 15.

    Документ может быть оформлен в электронном формате или составлен на бумажных носителях.

    Новые правила заполнения книг покупок и продаж с 1 октября 2017

    То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником (комиссионером, агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права (далее – ТРУИП) по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для покупателя-комитента (принципала), но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента. Графа 13 книги покупок теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации», именно такой номер теперь надо указывать и в счете-фактуре. Тот же номер приводится и в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок при отражении в ней суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ (абз.

    2 пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок).

    Источник: https://kb-gorizont.ru/pravila-zapolnenija-dopolnitelnogo-lista-knigi-pokupok-2019-50847/

    Дополнительный лист книги покупок и продаж: когда нужно заполнять, как оформить

    Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020

    В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие.

    Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.

    На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

    Что такое дополнительный лист книги покупок

    Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.

    При этом поправки оформляются уже за прошедшие налоговые периоды.

    Много информации по теме вы найдете в данном видео:

    Понятие и суть

    Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.

    По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.

    Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).

    Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.

    Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.

    По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

    Чем регулируется вопрос

    Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.

    Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки. Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет. Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.

    Сколько ДЛ может быть

    Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).

    *На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.

    Когда заполняется

    В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:

    • В результате внутреннего самоконтроля были выявлены документы, которые неправомерно отнесены в состав налогооблагаемой базы (увеличили ее). Оформление дополнительного листа позволит исключить «предъявку» контрагента из рассматриваемого периода;
    • Наиболее частый случай – счет-фактура пришла с опозданием и необходимо отнести ее в прошлый период. Корректировка в этом случае будет сопровождаться не только создание дополнительного листа, но и представлением уточненной налоговой декларации (если уже подана).

     Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:

    Заполнение дополнительных листов в 2019

    В 2019 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2019 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:

    • Номера порядкового;
    • Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
    • Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
    • Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
    • Дату оформления.

    Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

    Нюансы отражения в 1С

    Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:

    • Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
    • Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
      • Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
      • Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
    • Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.

    Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео:

    Источник: http://km-tt.ru/kommercheskoe-pravo-apelljacija-2019/dokumentatsiya-vozrazhenie/kniga-pokupok-i-prodazh-reglament/dopolnitelnyj-list-deklaracija/

    Лист книги покупок

    Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020

    Оформляют доплист за 4 кв. 2018 в соответствии с Правилами заполнения, утвержденными постановлением № 1137 в редакции от 01.02.2018 по следующему алгоритму:

    1. В графах 1-12 построчно указывают сведения из ошибочного счета-фактуры, подлежащего аннулированию;

    2. В строку «Итого» переносят итоговые цифры по графам 14–19 из книги продаж за соответствующий квартал (при составлении первого дополнительного листа), в котором была обнаружена ошибка или из предыдущего доплиста (если подобная форма уже была оформлена ранее). Все стоимостные показатели в этих графах указывают, следуя правилам:

    • при аннулировании СФ – со знаком «минус»;
    • при регистрации исправленного или не зарегистрированного вовремя СФ — так, как они отражены в СФ.

    При наличии нескольких документов, данные которых необходимо скорректировать или аннулировать, их вписывают в следующие строки.

    1. По завершении перечисления всех документов, требующих исправления, заполняют строку «Всего», суммировав положительные и отрицательные значения предыдущих соответствующих строк. Сведения из дополнительных листов книги продаж становятся основанием для внесения изменений в декларацию по НДС и представления уточненного расчета в ИФНС.

    Представляем пример заполнения доплиста к книге продаж за 4 квартал 2018г. при обнаружении СФ, который необходимо аннулировать, и зарегистрировать исправленные суммы по СФ, т.е. стоимость реализованного товара и НДС:

    Оформленный и заверенный подписью руководителя компании доплист подшивается к книге продаж. Электронная версия документа должна быть подписана квалифицированной электронной подписью.

    Поскольку передача сведений в ИФНС осуществляется по каналам электронно-коммуникационной связи, то формировать дополнительный лист, как и книгу продаж, следует в электронном формате.

    Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в “1С:Предприятии”

    В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.

    2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

    Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала – в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

    Законодательство
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: