Степень регрессивности налогов

Содержание
  1. Основные плюсы и минусы регрессивной системы налогообложения
  2. Общая информация
  3. Примеры регрессивных налогов
  4. Причины регрессивных налогов
  5. Достоинства
  6. Недостатки
  7. Заключение
  8. Степень регрессивности налогов
  9. Квартал событий
  10. Регрессивная система налогообложения
  11. 38. Налоговая ставка. Прогрессивное, пропорциональное и регрессивное налогообложение. Кривая Лаффера.
  12. Регрессивное налогообложение
  13. Регрессивная система налогообложения. Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры
  14. Прогрессивная и регрессивная шкала налогов
  15. Регрессивные налоги в РФ: пример. Налоги прогрессивный, регрессивный, пропорциональный
  16. Что такое прогрессивный и регрессивный налог?
  17. Регрессивная налоговая система
  18. Регрессивная система налогообложения. Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры
  19. Налоги прогрессивные регрессивные
  20. Прогрессивный налог. Что такое прогрессивная и пропорциональная шкала налогообложения
  21. Пропорциональный налог. Плоская шкала налогообложения
  22. Прогрессивный налог. Примеры стран с прогрессивным налогообложением
  23. Регрессивный налог. Косвенные налоги и регрессивная система
  24. Налоги
  25. Функции налогов
  26. Виды налогов
  27. Налоги на доходы физических лиц
  28. Основные виды налогов на юридических лиц

Основные плюсы и минусы регрессивной системы налогообложения

Степень регрессивности налогов

В целом, системы налогообложения имеют пропорциональный, прогрессивный или регрессивный характер. Пропорциональная система — это система, в которой каждый платит одинаковый процент в виде налогов.

В прогрессивной системе, такой как федеральный налоговый кодекс США, процент налогообложения увеличивается с ростом уровня доходов. В регрессивной системе все потребители платят одинаковую сумму, независимо от уровня дохода.

Как и во всех формах налогообложения, регрессивная система предполагает определенные преимущества и недостатки.

Общая информация

Предположим, что существует налог в размере 3000 фунтов стерлингов (выплачивается независимо от дохода).

В этом случае человек, зарабатывающий 10000 фунтов стерлингов, платит 30% своего дохода — 3000 фунтов стерлингов.

А кто-то, зарабатывающий 30 000 фунтов стерлингов, платит 10% своего дохода – те же 3000 фунтов стерлингов. Тот, кто зарабатывает 100 000 фунтов стерлингов, будет платить только 3,33% своего дохода.

Примеры регрессивных налогов

  1. Налоги на азартные игры. Те, кто имеет низкие доходы, имеют высокую склонность тратить деньги на азартные игры и, следовательно, платить более высокий процент своего дохода на азартные игры.
  2. Акцизный сбор.

    Те, у кого высокий доход, могут тратить больше на бензин, но это вряд ли будет слишком значительным, поэтому по мере того, как ваш доход увеличивается, процент вашего дохода от налога на бензин, вероятно, будет падать.

Причины регрессивных налогов

  1. Регрессивный налог может быть введён с целью снижения спроса на недостающие товары/ товары с «отрицательным действием» на потребителя. Например, налог на табак предназначен для снижения спроса на сигареты.

    Цель — снизить уровень курения.

  2. Значительная часть налоговой системы может быть очень прогрессивной.

    Следовательно, некоторые регрессивные налоги не вызовут крайнего неравенства, поскольку они уравновешиваются прогрессивными налогами.

Достоинства

  • Когда регрессивный налог основан на потреблении, таком как налог с продаж, он может ввести элемент свободы выбора. Платить налог должны только те, кто решил использовать определенный продукт или услугу, а те, кто потребляет, платят больше налогов, чем остальные граждане. Люди также имеют некоторую меру контроля над тем, сколько они тратят на налоги. Если они хотят снизить эту сумму, они могут сократить или прекратить потребление товара.
  • Регрессивный налог может быть использован, чтобы ограничить потребление людьми потенциально вредных продуктов. Так называемый на западе «налог на грех», вводимый на такие продукты, как табак, алкоголь и порнографические материалы может усложнить доступ к такой продукции, снижая её потребление. При этом правительства и муниципалитеты могут вводить эти налоги при условии, что потребление продуктов будет все еще достаточным для получения необходимых доходов.
  • Регрессивный налог, в отличие от прогрессивного, не делит людей на категории, создающие социальное неравенство.
  • Первая и наиболее очевидная проблема с прогрессивной налоговой системой заключается в том, что можно попытаться снизить уровень своего дохода, чтобы попасть в более благоприятную налоговую группу. Поскольку чем больше вы зарабатываете, тем больше вы платите налогов, у человека может быть стимул уменьшить свой доход. Конечно, это отрицательный результат.
  • Регрессивная налоговая система, в отличие от прогрессивной, не имеет множества налоговых рамок и, как следствие, не очень сложна и не приводит к манипуляциям со стороны подкованных в экономике бизнесменов.
  • Наиболее очевидным преимуществом этой системы является то, что она дает положительный стимул работать больше. Чем больше вы зарабатываете, тем меньше платите.
  • Привлечение и удержание агентов с большими деньгами в вашей стране. У богатых обычно есть средства и желание перейти под более привлекательную налоговую юрисдикцию, если это будет необходимо, введение регрессивной налоговой системы не только сохранит «усидчивость» местных жителей с высокими доходами, но также может привлечь таковых из других стран.

Недостатки

  • С другой стороны, регрессивная налоговая система может рассматриваться как несправедливая, поскольку она в большей степени обременяет тех, кто находится на более низком уровне достатка. Человек, зарабатывающий 20 000 долларов в год, платит ту же сумму в долларах с покупки, что и человек, зарабатывающий 200 000 долларов в год.
  • Другим потенциальным недостатком регрессивного налогообложения является то, что необходимые налоговые поступления могут уменьшиться, если потребление сократится. Это может произойти в периоды экономических кризисов, когда потребители сокращают расходы. Увеличение существующего налога может также побудить потребителей пересмотреть вопрос о том, действительно ли им нужен продукт или услуга.
  • Даже когда услуги номинально предоставляются одинаково, например, государственное образование, богатые люди стремятся получить лучшее.
  • Регрессивный налог, который берёт больше от бедных, в отличие от прогрессивного, не является эффективным механизмом для расширения возможностей граждан нижнего и среднего класса.
  • Регрессивный налог не предотвращает удержание богатства в руках немногих и не способствует справедливому распределению.

Заключение

Налоги всегда зависят от политики. Мало кто из членов общества действительно хочет платить налоги. Большинство делает это неохотно. Однако, почти все хотят, чтобы кто-то обязательно платил налоги, чтобы государство могло предоставлять блага.

Таким образом, хотя использование пропорциональных налогов представляется справедливым и разумным подходом к накоплению средств в бюджете, большинство налогов в конечном итоге либо регрессивные, либо прогрессивные. Те, кто находится в верхней части спектра доходов, предпочитают регрессивные налоги, а те, кто находится в нижней части, предпочитают прогрессивные налоги.

Степень регрессивности налогов

Степень регрессивности налогов

  1. Право или обязанность?
    • Что это такое
    • Регрессивная шкала для ЕСН
    • Как используется регрессивная шкала
    • Размер регрессивной ставки налога
    • Вывод
  2. РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ
    • Смотреть что такое «РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ» в других словарях:
    • Свежие материалы
  3. Плюсы и минусы регрессивного налогообложения
  4. Регрессивный налог
      • Что это такое
      • Регрессивная шкала для ЕСН
      • Как используется регрессивная шкала
      • Размер регрессивной ставки налога
      • Вывод
  5. Смотреть что такое «РЕГРЕСС» в других словарях:
  6. Регрессивная система налогов: хорошо или плохо?
  7. Регрессивное налогообложение
  8. РЕГРЕСС
    • Смотреть что такое «РЕГРЕСС» в других словарях:
  9. Как используется регрессивная шкала
  10. База для применения
  11. Методы для регулирования налогообложения в мировой практике
  12. Что это такое
  13. Как применять регрессивную шкалу ЕСН в 2021 году? ↑
  14. Вывод
  15. Свежие материалы
  16. Общие сведения: ↑
    • Что это такое?
    • База для применения
    • Право или обязанность?
  17. Смотреть что такое «РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ» в других словарях:
  18. Размер регрессивной ставки налога
  19. Шкала налогообложения (плоская, прогрессивная, регрессивная)
  20. Регрессивная шкала для ЕСН
  21. Регрессивные налоги в РФ: пример.

    Налоги прогрессивный, регрессивный, пропорциональный

  22. Мировая практика
    • Методы для регулирования налогообложения в мировой практике
  23. Что это такое?

Квартал событий

В 2015 году и последние 14 лет в России действует единая система взимания налогов. Применяется ставка 13%, причем она равна для граждан с любым уровнем дохода.

Большинство же стран сегодня использует прогрессивное (иногда даже экстремальное) налогообложение, устанавливая градацию уровней доходов, и соответственно взимая НДФЛ. Налогообложение доходов граждан подоходным налогом применяется во всех развитых странах.

Однако в подавляющем меньшинстве случаев ставка налога является фиксированной.

Чаще же используется прогрессивный подоходный налог – взимание его осуществляется по ставке, размер которой напрямую зависит от величины дохода. В настоящий момент в России применяется плоская (единая) шкала налогообложения.

Единая

Регрессивная система налогообложения

« Бюджетная система – это» консолидированный бюджет государства финансовые ограничения на расходование ДС из федерального бюджета свод федерального бюджета и региональных бюджетов + совокупность всех бюджетов государства, распределение их по уровням +разработка и принятие бюджетов всех уровней.

« Внебюджетные социальные фонды»

38.

Налоговая ставка. Прогрессивное, пропорциональное и регрессивное налогообложение. Кривая Лаффера.

косвенные: уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара и услуги, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству.

(Налог на добавленную стоимость НДС, Н с продаж, акцизы (дополнительно начисляемый на определенные виды товаров – алкоголь, табак, роскошь), таможенные пошлины.

Косв налоги наиболее весомая часть налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ). Налоговые системы: А. Прогрессивное налогообложение: ставка Н увеличивается по мере роста объекта налога (владелец большего дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, о и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода). Пример: подоходный налог с физ лиц.

Для прогрессивных Н большое значение представляют средняя налоговая ставка (отношение суммы Н к величине облагаемого им налога) и предельная НС (ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода).

Регрессивное налогообложение

Законодательно установленная обязанность граждан платить налоги — предмет бесконечных споров и корректировок, цель которых — создание максимально справедливой системы налогообложения.

В большинстве государств применяется так называемая прогрессивная система, суть ее в том, что чем больше человек зарабатывает, тем больше платит налогов.

В противовес существует обратная, регрессивная система, предполагающая снижение размера уплачиваемых налогов по мере роста дохода.

[attention type=yellow]

Рассмотрим ее особенности. Как уже было сказано, при регрессивном налогообложении ставка налога уменьшается с увеличением дохода.

[/attention]

Данная система не нашла широкого применения, однако для некоторых видов косвенных налогов, в т.ч. при расчете таможенных пошлин, она с успехом применяется многими государствами. На первый взгляд подобная система кажется несправедливой, ведь получается, что более бедные люди несут более тяжелое налоговое бремя.

Регрессивная система налогообложения.

Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры

.

Главным источником формирования бюджета всегда были налоги, поэтому от того, насколько правильно будет построена налоговая система, будет зависеть благополучие страны.

Все граждане и компании, получающие доход, обязаны уплачивать в казну государства налоги, рассчитанные по установленной модели налогообложения. В экономике существует несколько методов регулирования поступающих начислений. Каждый из них несёт различный экономический смысл и имеет характерные особенности.

В связи с тем, что основной задачей налоговой системы является эффективное пополнение государственной казны, законодатели постоянно придумывают различные модели, которые отвечают условиям того или иного экономического периода страны. Среди принятых вариантов существует три наиболее удачные системы налогообложения, которые в своё время применялись, а некоторые применяются в настоящее время для начисления сборов:

  1. Плоское налогообложение используется на территории нашей страны в настоящее время.

Прогрессивная и регрессивная шкала налогов

1КОТТЕДЖИ- Коттеджи в продаже2ДЛЯ ПОКУПАТЕЛЕЙ- Специальные программы- Полезная информация по коттеджам- Разное3ПРОЕКТЫ КОТТЕДЖЕЙ- Дом который построили Вы!- Проект «Лидер»- Проект «Уютный»

Регрессивные налоги в РФ: пример. Налоги прогрессивный, регрессивный, пропорциональный

.

«В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» (Бенджамин Франклин).

Грустно, но очень жизненно. Действительно, каждый социально и экономически активный человек, получающий зарплату, прибыль от ведения бизнеса, приобретающий какие-либо товары и услуги, обязан делиться частью своего денежного блага с государством.

Принудительно изъятые органами госвласти средства у юридических и физических лиц составляют основную часть доходов государства, которые в дальнейшем направляются на покрытие расходов, связанных с осуществлением им политики по различным направлениям: экономическая, социальная, демографическая и пр.

Мы пользуемся различными благами и услугами, которые оплачиваются за счет налогов.

Что такое прогрессивный и регрессивный налог?

January 24, 2021 Обсудить 0 0 Налоги в пользу государства имеют целью поддержание его функционирования.

Они идут на содержание госаппарата, вооруженных сил, здравоохранение, образование. Но так ли монолитен налог как кажется? Нет, существует довольно много его видов. Они объединены в два основных – это регрессивный налог и прогрессивный налог.

Что они собой представляют и какая между ними разница – об этом и будет вестись речь в статье.

Под налогом понимают обязательный индивидуально безвозмездный платеж, который взимается органами государственной власти с различных физических лиц и организаций для обеспечения деятельности муниципальных и державных образований.

Они могут быть официальными или скрытыми, а взимание регулируется налоговым законодательством. Совокупность налогов, а также форм, методов и принципов их установления, отмены, изменения и контроля вместе формируют фискальную систему государства.

Регрессивная налоговая система

Copyright: фотобанк Лори Регрессивная система налогообложения призвана повысить охват налогоплательщиков за счет дополнительной мотивации их выхода из теневого бизнеса. Увеличение доходов в бюджет происходит не за счет усиления фискального давления, а благодаря либеральному подходу к работе с бизнесом путем расширения числа плательщиков.

Суть системы заключается в постепенном снижении налоговых ставок по мере увеличения доходной базы. Существуют такие системы налогообложения:

При пропорциональной методике удержания налогов со всех налогоплательщиков удерживается одинаковый процент налога. Такой подход применяется в отношении подоходного налога в России – 13% действует для всех категорий работников с любым уровнем дохода.

Регрессивная система налогообложения. Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Уровень развития и функционирования государства во многом зависит от наполнения доходной части бюджета, основным источником которой являются налоги.

Налоговая система – мощный экономический регулятором в условиях рыночных отношений. От эффективности данной системы зависит благополучие всего государства. Существует четыре системы соотношений налоговых ставок к доходу: пропорциональная, равная, прогрессивная и регрессивная системы налогообложения.

В наиболее развитых странах общество принимает оплату сборов, как нечто вполне естественное.

Налоги прогрессивные регрессивные

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства. В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.

Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.

Возможно Вас так же заинтересует:

Прогрессивный налог. Что такое прогрессивная и пропорциональная шкала налогообложения

Степень регрессивности налогов

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. Различают пропорциональную и прогрессивную систему налогообложения.

При прогрессивной ставке люди с более высокими доходами платят налог по более высокой ставке. Так, в США федеральный налог на доходы физических лиц составляет от 10% до 39,6% – богатые платят больше, чем бедные.

При пропорциональной системе – плоской шкале налогообложения – ставка налога остается одинаковой при любом доходе. Например, в России налог на доходы физических лиц составляет 13% независимо от заработка.

Пропорциональный налог. Плоская шкала налогообложения

Пропорциональный налог означает, что каждый платит в казну одинаковый процент от доходов, независимо от уровня этих доходов.

Пример: при ставке налога в 13% российский налогоплательщик с доходом в 100 000 рублей платит в казну 13 000 рублей. Гражданин с доходом в 10 000 000 рублей платит 1 300 000 рублей в виде налога. Ставка налога фиксированная – она не меняется.

Одно из преимуществ фиксированной ставки – простота и удобство расчета, ведь налог всегда одинаковый. Другое преимущество – у граждан всегда есть мотивация зарабатывать больше – налог не станет больше, если человек увеличит доходы. (При прогрессивной ставке небольшое увеличение доходов может существенно увеличить налог, и человек в итоге станет беднее, а не богаче.)

Сторонники левых взглядов считают плоскую шкалу налогообложения несправедливой. По их мнению, богатые должны нести большую налоговую нагрузку – у них следует изымать сверхдоходы и распределять на нужды всего общества.

Прогрессивный налог. Примеры стран с прогрессивным налогообложением

Прогрессивный налог означает, что его ставка повышается вместе с ростом доходов. Чем выше заработок – тем больше процент, который забирает себе государство. Прогрессивное налогообложение используется главным образом для налогообложения физических лиц.

Например, в Англии с доходов до 46 000 фунтов в год гражданин платит налог в 20%, с доходов от 46 000 до 150 000 фунтов – 40%, а с доходов более 150 тысяч фунтов – 45%.

Главным преимуществом прогрессивной ставки считается то, что основное налоговое бремя ложится на богатых, а бедные платят меньше налогов. Происходит более активное перераспределение доходов.

Примеры стран с прогрессивной системой налогообложения: США, Великобритания, Германия, Франция, Китай и другие.

В России периодически звучат призывы к введению прогрессивного налога. Например, в 2021 году законопроект о прогрессивной ставке НДФЛ внесла в Госдуму группа депутатов-коммунистов во главе с Геннадием Зюгановым. Правительство РФ дало отрицательное заключение на этот законопроект, отметив, что введение с 2001 года 13-процентного налога привело к росту поступлений в бюджет.

«Не надо трогать налог, который нормально работает и собирается, увеличение ставки, прогрессия приведет к тому, что начнут задумываться как обойти, плоская шкала 13% налога вполне конкурентоспособна», – объяснял в 2021-м году министр финансов РФ Антон Силуанов (цитата по РИА Новости).

Регрессивный налог. Косвенные налоги и регрессивная система

Регрессивный налог означает, что ставка снижается при увеличении дохода или иной налогооблагаемой величины.

Простейший пример – фиксированный подушный налог, который все платят в равном размере. Получается, что для богатого это меньший процент от доходов, для бедного – больший процент. Поскольку такие налоги проще всего рассчитывать и взимать, их активно использовали в прошлом. В России подушная подать была введена при Петре I (80 копеек с души в год) и отменена при Александре III в 1887 году.

Сегодня при регрессивном налогообложении доходы как правило делятся на части, каждая из которых облагается по своей ставке: пониженные ставки действуют не для всего объекта налогообложения, а для его части, которая превышает предыдущую.

[attention type=red]

Также регрессивными по сути являются косвенные налоги. Например, акцизный сбор входит в цену некоторых товаров. Для богатых это незначительный процент от доходов, для бедных – более существенная часть дохода.

[/attention]

Преимущество регрессивных налогов в том, что они поощряют увеличение доходов – чем богаче становится человек, тем менее заметен для него налог. Также регрессивный налог может поощрять определенные виды доходов: например, инвестиционные доходы. Главный минус регрессивного налога: его бремя несут люди с низкими доходами.

Налоги

Степень регрессивности налогов

Налоги – обязательныеудержания в пользу государства с населения и предприятий. Налоги устанавливаются законом, а все мероприятия, связанные с порядком их взимания,размерами ставок, определением их количества, называются налоговой(налогово-бюджетной) политикой. Налоги являются средствомобеспечения расходов государства при выполнении им своих задач и функций.

Функции налогов

Налоги выполняютряд важных функций, обеспечивающих жизнедеятельность государства:

  • фискальная (наполнение государственного бюджета, чтобы власть могла выполнять свои обязательства перед обществом);
  • распределительная или социальная (перераспределение доходов в пользу малоимущих слоев населения), стимулирующая (стимулирование экономической деятельности).
  • стимулирующая функция налогов: использование налоговой системы в качестве инструмента воздействия на экономическое поведение производителей и потребителей. Для стимулирования используются налоговые льготы, например, для увеличения инвестиционной активности, и воспроизводственные налоги (плата за воду, потребляемую промышленными предприятиями, платежи за пользование природными ресурсами, лесной сбор и налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы) для обеспечения рационального потребления ресурсов.

Виды налогов

Существует несколько видов налогов.

Прямые налоги взимаются с доходов илиимущества граждан и предприятий в явном виде (например, индивидуальныйподоходный налог и налог на прибыль предприятий). Прямыми являются и такиеналоги, которые имеют отношение к прошлым доходам: налог на имущество, налог нанаследство.

Другие налоги мы платим незаметно, покупая товары и услуги.Это косвенные налоги. Они включены в цены товаров и услуг,например, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на продажи, всетаможенные пошлины. Косвенные налоги уплачиваются в бюджет производителями.Акцизы, т.е.

налоги на отдельные товары и услуги, применяются широко, но большевсего известны акцизы на алкоголь, табак и предметы роскоши. В развитых странахпримерно 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихсястранах и странах с переходной экономикой – косвенные налоги. Это связано с тем,что косвенные налоги собирать легче.

Но эти налоги менее справедливы. В Россиив 1990-х годах доля косвенных налогов составляла более 70 %.

Кроме того, существуют прогрессивные и регрессивныеналоги. Прогрессивность и регрессивность налога понимают по-разному. С однойстороны, это связано с налоговой арифметикой. Если по мере роста облагаемойбазы ставка налога растет, то мы имеем дело с прогрессивной шкалой.

Впротивном случае шкала будет регрессивной. Если ставка налога постояннапри любой базе, то такой налог имеет пропорциональную шкалу. С другойстороны, эти понятия связаны с экономической сутью налогов.

Для экономистапрогрессивность и регрессивность налога определяется характером шкалы не поотношению к размеру налогооблагаемой базы, а по отношению к доходам граждан. Прогрессивныйналог – это налог, средняя ставка которого повышается по мере роста доходаналогоплательщика.

[attention type=green]

У регрессивногоналога средняя ставкаснижается по мере роста дохода налогоплательщика, а пропорциональныйналогхарактеризуется постоянной средней ставкой.

[/attention]

Например, косвенные налоги экономисты квалифицируют какрегрессивные, так как, купив одну и ту же вещь, богатый и бедный заплатили всумме один и тот же налог, но доля этого налога будет разной – большей длябедного. Поэтому чем больше косвенных налогов, тем выше степень регрессивности налоговойсистемы.

Налоги на доходы физических лиц

В современной России подоходный налогофициально называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). СогласноНалоговому кодексу РФ налогоплатетельщиками данного вида налога признаютсяфизические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица,получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговымирезидентами РФ (Ст. 207).

При определении налоговой базыучитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и внатуральной формах, или как право на распоряжение которыми у него возникло, атакже доходы в виде материальной выгоды.

Объектом налогообложения,согласно  Налоговому кодексу РФ (Ст. 209), признается доход, полученныйналогоплательщиками:

  • от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами РФ— для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налоговая база определяетсяотдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различныеналоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ исоставляет календарный год. Налоги на доходы на физических лицделятся на: cтандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Основная налоговая ставка в РФсоставляет  13 %. Применяется для доходов:

  • от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций;
  • от продажи или сдачи в аренду недвижимости и транспортного средства; 
  • от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов;
  • от выигрышей в лотерею и т.д.

Некоторые виды доходов облагаютсяв России по другим ставкам.

Например,  любые выигрыши и призы,получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы,стоимость более 4000 рублей облагаются налогом в 35 %.

Налог в 15 % взимаетсядивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций снерезидентов. Налоговая ставка в  30 % распространяется на  налоговыхнерезидентов РФ.

Помере формирования и укрепления среднего класса налоговое бремя все большеперекладывается на плечи его представителей. Общая тенденция заключается в расширении налоговой базы и в сокращении льгот.

Цель состоитв том, чтобы ослабить налоговое бремя с малоимущих при сохранении общего объемасбора налогов. Льготы же переносят из налоговой сферы в сферу трансфертов, т.е.прямых выплат нуждающимся.

Основные виды налогов на юридических лиц

Общая система налогообложения дляООО – самый распространенный вид налогообложения, когда организация уплачиваетналог на прибыль, НДС, страховые взносы, налог на имущество, плата за негативноевоздействие на окружающую среду и т.д. Иными словами организация облагаетсянесколькими видами налогов.

Налог на прибыль являетсяпрямым – его сумма зависит от конечного финансового результата хозяйственнойдеятельности предприятия. Налог на прибыль составляет 20 % и уплачивается непозднее установленного срока. Плата высчитывается как разница между доходамипредприятия и ее расходами, умноженная на двадцать процентов.

Авансовый платежобязан быть закрытым в конце первого квартала, полугодия, а также девятимесяцев. В случае если выручка за прошедшие четыре квартала превышает сумму,равную десяти миллионам рублей за каждый предыдущий квартал, то компанияобязана осуществлять плату авансовых платежей каждый месяц.

Если же авансовыйплатеж равен нулю либо вовсе отрицателен, то данный налог не уплачивается.

Налог на добавленную стоимость (НДС) –косвенный и  представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленнойстоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Определяется как разницамежду стоимостью реализованных товаров и услуг и стоимостью материальныхзатрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Объектомналогообложения в этом случае являются:

  • Обороты по реализации произведенных на территории РФ товаров и услуг;
  • Товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с таможенными режимами РФ.
  • Ставка НДС составляет 18 или 10 %. В определенных случаях налог вовсе не имеет процентной ставки. Для того чтобы просчитать налог, необходимо общую сумму дохода, которая также включает и НДС, разделить на 118, полученный результат  умножить на 18 %.

Налог на имущество организаций являетсярегиональным и назначается местными органами  законодательной власти. Обычно онсоставляет не более 2,2 %.

Оплата осуществляется с остаточной стоимостиоборудования, компьютерной техники, складских помещений и другого имущества,представляющего основные средства предприятия.  Высчитывается как налоговаябаза, умноженная на налоговую ставку.

Налоговая база – это остаточная стоимостьОС по данным бухгалтерского учета. Авансовые платежи по данному налогу необходимо оплачивать в строго установленные сроки.

Законодательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: