Возврат товара поставщику работающему без ндс

Содержание
  1. Если купили товар без ндс а возврат поставщику делать тоже
  2. Расчеты с поставщиками при возврате
  3. Ндс при возврате товара от покупателя
  4. Возврат товара от покупателя с ндс поставщику без ндс
  5. Как облагается НДС возврат товара поставщику
  6. Как продавцу выставить корректировочный счет-фактуру
  7. Покупатель работает без ндс а продавец с ндс
  8. Корректировочная счет фактура продавцом если покупатель работает без ндс
  9. Что такое НДС?
  10. Возврат товара поставщику на ОСНО — Контур.Бухгалтерия
  11. Когда можно вернуть товары
  12. Как оформить возврат товара поставщику
  13. Возврат бракованного товара
  14. Возврат товара надлежащего качества
  15. Как оформить частичный возврат
  16. Что делать, если поставщик отказывается принимать возврат
  17. Оформление возврата товара поставщику с НДС
  18. Возврат товара при УСН
  19. Особенности возврата товара с НДС при УСН для ИП
  20. Документы для оформления возврата товара
  21. Отражение возврата в бухгалтерском учете
  22. Поставщик работает с ндс а покупатель без как сделать возврат
  23. Случаи возврата товара с ндс и без ндс
  24. Возврат товара от покупателя и ндс
  25. Возврат товара поставщику: особенности выделения ндс в товарной накладной
  26. Какие особенности возврата товара с ндс при усн?
  27. Вернули товар: как быть с ндс?
  28. Ндс при возврате товара от покупателя
  29. Порядок возврата товара от покупателя
  30. Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС
  31. Учет НДС операций при возврате товара от покупателя
  32. Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика
  33. Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Если купили товар без ндс а возврат поставщику делать тоже

Возврат товара поставщику работающему без ндс

Возврат с указанием документа поступления.

При возврате материалов поставщику с указанием документа поступления (реквизит «Документ поступления» документа «Возврат товаров поставщику»), возврат отражается в книге продаж.

Документ возврата формирует движения по начислению НДС в соответствующих регистрах «НДС начисленный» (появляется строка «Восстановление НДС»), «НДС расчеты с поставщиками».

В бухгалтерском и в налоговом учете формируются соответствующие проводки.

Если ведется партионный учет для целей бухгалтерского учета и учета НДС, и указанная партия не найдена, об этом сообщается пользователю. В бухгалтерском учете проведение документа останавливается, а для целей НДС документ проводиться, но без движений по регистру «НДС по партиям товаров».

Если партия найдена, формируются движения по регистру «НДС по партиям запасов».

Если при поступлении НДС по указанному документу был включен в стоимость, движения регистров и проводки формируются с учетом этого факта.

Флаг «НДС включать в стоимость» документа возврата не влияет на проведение.

Расчеты с поставщиками при возврате

Отражение расчетов с поставщиками для целей НДС зависит от настроек параметров учета — флаг «Вести расчеты по документам» раздела «Аналитический учет расчетов с контрагентами».

Если флаг не установлен, возврат в регистрах расчетов с поставщиками отражается как оплата на всю сумму возврата с указанием его в качестве документа.

Оплата для целей НДС отражается документом «Регистрация оплаты поставщикам для НДС», который формирует движения по регистрам «НДС расчеты с поставщиками» (списание задолженности по документу поступления и оплаты по документу возврата) и «НДС учет распределенных оплат поставщикам».

[attention type=yellow]

Если флаг установлен, документом возврата отражается списание задолженности по документу поступления для целей НДС, задолженность определяется по данным бухгалтерского учета.

[/attention]

Когда часть или все поступление уже было оплачено поставщику, при возврате отражается списание задолженности только по неоплаченной части (самим документом возврата, или документом «Регистрация оплаты поставщику»).

Оставшаяся сумма возврата отражается как аванс поставщику, который потом может быть возвращен платежным документом, либо зачтен другим документом поступления (то и другое отражается в подсистеме НДС как зачет аванса (оперативно) или документом «Регистрация оплаты поставщику»).

Ндс при возврате товара от покупателя

Важно

Подобная ситуация предполагает такой порядок учета налога для предприятий-налогоплательщиков НДС, выступающих с обеих сторон договора.

Теперь рассмотрим ситуацию, если необходимо осуществить возврат товара от покупателя — неплательщика НДС.

От неплательщика НДС При возникновении мотивированного отказа от поставки товара покупателем, не работающим с НДС, договор и сделка по нему также считаются недействительной.

Поскольку покупатель не является плательщиком НДС, то возвращая товар, не оформляет счет, так как ему придется уплатить налог, показанный в нем, а продавец-плательщик НДС по этому документу не вправе оформить вычет. К тому же законом установлен запрет на возможность принятия налога к вычету по счету, предъявленному предприятием, работающим без НДС.

Возврат товара от покупателя с ндс поставщику без ндс

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН? При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю.

Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. Основания для возврата товаров приведены в ГК РФ. Так, например, возврат может быть осуществлен: в случае недопоставки товаров (ст.

[attention type=red]

Вычет НДС при возврате товара от упрощенца Может ли организация принять НДС к вычету, вычислив его расчетным путем и выписав корректировочный счет-фактуру? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при таких операциях? В силу п.
1 ст.

[/attention]

146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг).

Как облагается НДС возврат товара поставщику

Новые правила возврата товаров в 2020 году избавили покупателя от необходимости начислять НДС при возврате принятых на учет товаров, если они возвращаются в рамках первоначальной сделки. Теперь корректировочный счет-фактура на возвращенные товары, оформленные поставщиком, является залогом правомерности данного факта хозяйственной жизни двух организаций.

Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю – для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету (п. 3 ст. 170 НК). Если покупатель сдает продукцию по тому же договору, который заключался при покупке, – то в этом случае возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ). Например:

  • покупатель вернул бракованный товар (согласно п. 2 ст. 475 ГК РФ покупатель сам решает, что выбрать – возврат денежных средств, замену бракованных изделий или безвозмездное устранение дефектов);
  • покупатель сдает непроданный товар, и это условие есть в договоре (п. 4 ст. 421 ГК РФ);
  • товар возвращается по соглашению сторон (частичное или полное расторжение договора, предусмотренные п. 1 ст. 450 ГК РФ).

Но когда, например, уже после поставки в рамках первоначальной сделки у покупателя отпала потребность в приобретенной продукции, и он предложил купить ее бывшему поставщику, такой возврат облагается НДС, так как является обычной реализацией (п. 1 ст. 39, п 1. ст. 146 НК РФ). Продажа в этом случае оформляется отдельным договором, накладной и счетом-фактурой без каких-либо упоминаний о возврате.

Как продавцу выставить корректировочный счет-фактуру

В случае возврата товара в рамках первоначального договора продавец составляет корректировочный счет-фактуру независимо от того:

  • полностью или частично сдал покупатель продукцию;
  • принял ли покупатель к учету данный товар или нет;

Источник: https://kor66.ru/finansovye-sovety/13969-esli-kupili-tovar-bez-nds-a-vozvrat-postavshhiku-delat-tozhe.html

Покупатель работает без ндс а продавец с ндс

Возврат товара поставщику работающему без ндс

[attention]Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. [/attention] На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет.

При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру.

Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

[info]Покупатель выставляет поставщику ряд документов:
  • Акт возврата товара.
  • Счёт-фактура.
  • Товарная накладная. [/info] Форма ТОРГ-12.
  • Товарно-транспортная накладная. Форма 1 Т.

Далее покупатель отражает возврат в книге продаж.
Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится.

Корректировочная счет фактура продавцом если покупатель работает без ндс

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировочные и исправленные счета фактуры

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу.

Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара.

Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи Кодекса.

Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Прежние разъяснения устарели В свое время данную ситуацию прояснили чиновники.

В одном из писем 2 говорилось, что при возврате товара покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру, который и будет служить основанием для вычета НДС по возвращаемым товарам.

Если же покупатель не являлся плательщиком НДС например, применял УСН и, соответственно, не мог выдать продавцу счет-фактуру на возвращаемый товар, то, следуя рекомендации финансистов, продавец должен был внести исправления в ранее выданный счет-фактуру.

И именно исправленный счет-фактуру продавцу надлежало отражать в книге покупок, реализуя тем самым свое право на вычет. Итак, все было ясно, и компании долгое время работали в соответствии с указанными разъяснениями.

[attention type=green]

В связи с появлением этого документа Минфин России 5 аннулировал свои ранее выпущенные разъяснения. Это привело к тому, что бухгалтеры вновь стали задаваться вопросом оформления счетов фактур при возврате товара.

[/attention]

Нет корректировочным счетам-фактурам при возврате товара!

Чиновники на этот вопрос поначалу отвечали однозначно: при возврате товаров продавец не должен выставлять корректировочные счета-фактуры, так как в данном случае счет-фактуру на возвращаемый товар будет составлять покупатель 6.

Понятно, что, когда покупатель является плательщиком НДС, составить счет-фактуру ему труда не составит. Да, в настоящее время оно не применяется.

Но тем не менее мы считаем, что сделанные в нем выводы с учетом поправок, касающихся появления корректировочных счетов фактур, актуальны и сейчас.

В данном письме чиновники ссылались на действующие в тот момент Правила ведения журналов учета выставленных и полученных счетов фактур 7.

В них содержалось положение о том, что в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате принятых на учет товаров. Это означает, что новое постановление не изменило порядка оформления счетов фактур в случаях возврата товара.

А если покупатель на спецрежиме? Как мы уже отметили, более всего интересна ситуация, когда покупатель, возвращающий товар, применяет специальный режим налогообложения.

И как мы уже сказали, они предписывали продавцам вносить исправления в ранее выданный счет-фактуру, а потом исправленный документ — регистрировать в книге покупок. А значит, выводы, сделанные Минфином России ранее, должны работать и сейчас.

Основной вывод такой: если покупатель применяет спецрежим и не выдает счета-фактуры, продавец все равно имеет полное право применить вычет в отношении возвращаемых ему товаров.

Теперь возникает вопрос: следует ли продавцу вносить исправления в ранее выданный счет-фактуру, или необходимо составить корректировочный счет-фактуру? Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены тарифа и или уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав 8.

При возврате товара фактически можно говорить о том, что ранее указанное в счете-фактуре количество товаров изменилось. А значит, продавец, которому спецрежимник возвращает товар, должен составить корректировочный счет-фактуру. После составления его следует зарегистрировать в книге покупок. Обратите внимание, что продавец не должен в данном случае корректировать записи в книге продаж.

[attention type=yellow]

То есть обязательства по НДС будут уменьшены не за счет уменьшения ранее начисленного налога, а за счет увеличения вычета по НДС. До недавнего времени некоторыми специалистами высказывались опасения по поводу правомерности данного вывода. Но недавно Минфин России наконец выпустил разъяснение 9 относительно возврата товара неплательщиком НДС, которое подтверждает правомерность нашей позиции.

[/attention]

Покажем на примере порядок заполнения корректировочного счета-фактуры продавцом, которому товар возвращает спецрежимник. НДС — 10 руб. НДС — руб. В этот же день некачественные игрушки были возвращены продавцу. Возвращаем качественный товар Применимы ли ранее сделанные выводы к ситуации, когда покупатель возвращает продавцу товар надлежащего качества?

Нет, неприменимы.

По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы в случаях, предусмотренных гражданским законодательством.

Так, например, возврат возможен в случае, если продавец передал товар ненадлежащего качества При этом Гражданский кодекс не содержит оснований для возврата качественного товара.

Вместе с тем стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть основания для возврата качественного товара продавцу, например, в отсутствие спроса и т.

В то же время обязательства по договору купли-продажи при поставке качественного товара считаются надлежащим образом исполненными, право собственности на товар перешло от покупателя к поставщику.

Следовательно, договорившись о возврате качественного товара, стороны фактически заключили новый договор.

А значит, тут применяется общий порядок составления счетов фактур при реализации. Таким образом, организациям, работающим со спецрежимниками, невыгодно включать в договор поставки условие о возврате товаров надлежащего качества.

[attention type=red]

При возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Сноски: 1 п.

[/attention]

Правительства РФ от Компания Cотрудничество Региональные партнеры Станьте партнером компании “Гарант”!

Правила использования материалов портала сайта www. Круглый стол “Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья”. Программа повышения квалификации “О корпоративном заказе” ФЗ от Возврат товара спецрежимником Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу.

Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть какой-то документ. Что это за документ? Налоговый кодекс, к сожалению, не содержит четкого ответа на данный вопрос. Известно лишь, что вычеты производятся на основании счетов фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг , имущественных прав 1.

Но здесь речь идет не о приобретении, а о возврате товаров. Поэтому общий порядок применить не получится.

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Что такое НДС?

НДС (расшифровывается как налог на добавленную стоимость) – это такой тип налога, которым облагаются предприятия, реализующие свои товары не по цене их себестоимости. Таким образом, если предприятие тратит на производство единицы товара 30 рублей, то при последующей продаже продукции по повышенной стоимости предприятие обязано будет оплатить НДС.

Как видно из этого определения, НДС платят только юридические лица. Однако на практике оказывается так, что НДС платят еще и все последующие покупатели (как магазины, так и продавцы). Связано это с целенаправленным завышением цен, призванным погасить убытки от НДС.

  • Закон
  • Консультация
  • Справка
  • Юридические услуги

Источник: https://okd1.ru/konsultacziya/pokupatel-rabotaet-bez-nds-a-prodavecz-s-nds/

Возврат товара поставщику на ОСНО — Контур.Бухгалтерия

Возврат товара поставщику работающему без ндс

Вернуть товар можно по множеству причин: найденный брак, возврат непроданных остатков, несоответствующий ассортимент. Даже если с товаром все хорошо, покупатель может его вернуть. Читайте в статье, как отражать возврат в учете на общем налоговом режиме.

Когда можно вернуть товары

Гражданский кодекс разрешает покупателю вернуть товар поставщику, если продавец:

  • вовремя не передал комплектующие или документы, относящиеся к товару;
  • доставил меньшее количество товара, чем было оговорено;
  • доставил неверный ассортимент товара, который отличается от договоренности;
  • не доукомплектовал товар в срок по требованию покупателя;
  • доставил товар с браком или в ненадлежащей упаковке, эти нарушения существенны и затраты на их устранение несоразмерны стоимости товара.

Если покупатель обнаружит любое нарушение из этого списка, он должен известить продавца (ст. 483 ГК РФ).

Как оформить возврат товара поставщику

Порядок учета возврата зависит от того, оплатили ли вы товар и приняли ли его к учету. По-разному оформляется возврат брака и товаров надлежащего качества.

Возврат бракованного товара

Когда вы получили испорченный товар, или поставщик нарушил условия договора — верните товар обратно. В этом случае важно, успели ли вы принять товар к учету.

Брак нашли при приемке. Если вы вовремя заметили брак, то существенно облегчили себе задачу — возврат товара никак не повлияет на налог на прибыль и НДС. Учитывайте товар на забалансовом счете 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а когда вернете товар — спишите его проводкой по кредиту 002.

  Дебет Кредит
Приемка товара002
Возврат поставщику002

Для возврата подготовьте документы:

  • акт о недостатках, обнаруженных при приеме — по форме ТОРГ-2 для отечественных и ТОРГ-3 для иностранных поставщиков;
  • письмо с претензией и требованием возврата денег — сошлитесь на статью 457 ГК РФ;
  • составьте форму ТОРГ-12 с пометкой о возврате.

Бракованный товар приняли к учету. Если вы успели принять товар к учету, ситуация усложняется. После обнаружения брака сформируйте проводки:

  Дебет Кредит
Возврат6041
НДС предъявлен продавцу6068

Глядя на проводки, можно заметить, что доходов и расходов при возврате брака не будет. То есть он никак не повлияет на налог на прибыль. НДС, который вы взяли к вычету при получении товара, можно не восстанавливать.

При обнаружении брака нужно составить:

  • акт о недостатках в произвольной форме, но с наличием обязательных реквизитов (ст. 9 №402-ФЗ);
  • претензионное письмо;
  • товарную накладную с меткой о возврате;
  • выставить счет-фактуру.

Если вы оформляете возврат поставщику на УСН и не приняли товары к учету — счет-фактуру точно выставлять не нужно. А вот если товар стоит на учете, ситуация неоднозначная.

МинФин считает, что выставлять счет-фактуру нужно, но суды часто приходят к противоположному выводу: постановления ФАС Московского округа от 05.04.2010 № КА-А40/2672-10, от 28.01.2010 № КА-А40/14851-09, ФАС Поволжского округа от 08.08.2006 № А72-14034/05-28/220.

[attention type=green]

Они объясняют это тем, что брак товара можно приравнять к ненадлежащему выполнению договора, в таком случае договор считается недействительным, а переход права собственности — не осуществленным.

[/attention]

Если вы решите не начислять НДС на стоимость возвращаемого товара, налоговые органы могут опротестовать это в суде.

Возврат товара надлежащего качества

Если вы предусмотрели в договоре с поставщиком условия возврата качественного товара или просто передумали покупать товар, вы тоже можете его вернуть.

Для этого договоритесь с продавцом и заключите соглашение о возврате. Отразить такой возврат в учете несложно: нужно провести обратную реализацию.

У вас появится доход от продажи, а стоимость возвращаемых товаров отправится в расходы. Используйте стандартные проводки для продажи:

  Дебет Кредит
Отражена выручка6090
Списана стоимость товара9041
НДС9068
Получены деньги за товар50,5160

Выдайте поставщику при возврате накладную и счет-фактуру на стоимость возврата. Если ваш поставщик на ОСНО — проблем не возникнет. Сложности появляются, если ваш поставщик не платит НДС. Выставить счет-фактуру с НДС все равно надо, а рассчитать налог можно одним из способов:

  • Посчитать сумму с учетом НДС. В этом случае цена реализации соответствует цене, по которой поставщик продал вам товар, поэтому такой вариант его устроит. Но вы получите убыток, потому что НДС придется платить за свой счет. Если вы купили товар за 20 000 рублей, то выставите счет-фактуру на эту сумму. В ней нужно указать стоимость товара 16 666 рублей (20 000 × 100: 120) и сумма НДС — 3 333 рубля.
  • Добавить НДС к цене товара. Такой способ удобен вам, но поставщик на нем потеряет. Ему придется вернуть вам деньги за товар, а сверху накинуть НДС. Если вы купили товар за 20 000 рублей, то при возврате сформируете счет-фактуру на сумму 24 000 рублей (в т.ч. НДС 4 000).

Как оформить частичный возврат

Если вы хотите оформить возврат части товаров, выпишите корректировочный счет-фактуру на уменьшенный объем товара, не оформляйте новый. Порядок исправления счета-фактуры указан в письме от 07.03.2007 № 03-07-15/29. 

В корректировочном счете-фактуре нужно:

  • по строке А указать первоначальные данные о количестве, цене, налоге и стоимости товара;
  • по строке Б указать количество товаров, которые вы готовы принять, рассчитать цену и налоги;
  • по строке В проставьте прочерки;
  • по строке Г укажите, как изменилась стоимость партии и сумма налога после выбраковки изделий.

Составьте счет-фактуру в двух экземплярах, подпишите его, заверьте печатью и укажите дату исправлений. 

Что делать, если поставщик отказывается принимать возврат

Часто поставщики не рады возврату и даже отказываются принять товар назад и вернуть деньги. Есть случаи, когда продавец действительно может отказаться оформлять возврат:

  • срок возврата, установленный договором, уже истек;
  • товар надлежащего качества был использован покупателем в личных целях;
  • при проведении экспертизы на товаре обнаружены признаки постороннего вмешательства (сорваны пломбы, вскрыта упаковка и т.д.);
  • нет документов, которые подтверждают покупку.

Неправомерный отказ поставщика принять возврат можно обжаловать в арбитражном суде, но перед этим надо направить поставщику претензию. Только через месяц после этого можно идти в суд.

Если вы выиграете дело, то на поставщика наложат финансовые санкции. Ему придется заплатить неустойку и оплатить все судебные расходы, в том числе экспертизу.

Ведите бухгалтерский учет в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Он подходит для малых предприятий и решает вопросы учета, зарплаты и отчетности. Первый месяц работайте в сервисе бесплатно.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Закон разрешает совмещать несколько налоговых режимов. В статье расскажем, как совмещать ПСН и ОСНО.

​В жизни предприятий каждый день что-то происходит: закупка материалов, продажа товара, организация рекламы или уплата налогов. Бухгалтерский учет требует записывать каждую операцию и делать это правильно — с помощью проводок, иначе налоговая наложит штрафы. В статье расскажем, что такое бухгалтерская проводка, как их составлять и покажем самые популярные варианты.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/571-vozvrat-tovara

Оформление возврата товара поставщику с НДС

Возврат товара поставщику работающему без ндс

НДС представляетсобой косвенный сбор, который беретсяс производителей. Сумма этого взносавключена в стоимость товара или услуги.Вносить этот платеж должны индивидуальныепредприниматели, юридические лица,которые не являются освобожденными отуплаты взноса.

От уплаты взноса освобождены компании и предприниматели, которые работают на специальных режимах. Рекомендуется ознакомиться, как происходит процесс возврата товара поставщику с НДС от покупателя на УСН. Всего действует три основные ставки налога. 20% – базовый тариф, но на некоторые продукты может быть начислен пониженный процент – 10, 0%.

Возврат товара при УСН

Возвращение продукциисо сбором при УСНимеет некоторые нюансы. Согласноразъяснениям ведомств нет значения,была ли продукция оприходована.Учитывается, как возвращается продукт– полностью или в доле.

Согласно ГК РФ,продукция может быть возвращена вследующих случаях:

  • При доставке организацией продукта плохого качества или несоответствующего договору.
  • По договоренности – этот пункт пишется в соглашении.

Согласно статье 454, продавец передает товар потребителю, а тот его оплачивает. Основания, когда возврат может быть выполнен, отображены в ГК.

Товар возвращается при недопоставке в полном объеме, при поставке с нарушением, без упаковки. Возможно оформление отказа при обнаружении брака, если продавец вовремя не передал документы.

Какбыть в таких случаях? Покупательимеет право отказаться от приемапродукции и не должен оплачиватьстоимость за него. Предоплата должнабыть возвращена по требованию покупателя.

[attention type=yellow]

При возвращении товараНалоговая Служба и Министерство Финансовприменяют два понятия – возврат иобратная реализация. Возвращениепродукта происходит, если он не былоприходован. Но если он принимался научет, а потом был возвращен, то происходитобратная реализация. Такие отличиязначимы, если покупатель работает наОСН.

[/attention]

Согласно письмуМинфина, не важно, какой именно товарвозвращает лицо на УСН, порядок оформлениясчета-фактуры не будет отличаться. ФНСподтверждает следование этим нормам.Вычет по возвращенной продукцииприменяется на протяжении 12 месяцев сдаты оформления отказа или возврата.

Согласно главе 21 НК, отсутствуют исключения по порядку использования вычетов при возвращении продукции от покупателя на УСН.

Есть разница в процедурах, если продукт возвращают полностью или частями. Если возвращается покупка целиком, СФ в книге продаж должна быть зарегистрирована продавцом в книге покупок.

Если товар возвращается не полностью, а частями, то продавец оформляет корректировочную СФ. Указанная цена в документе должна соответствовать сумме, на которую возвращался продукт.

Особенности возврата товара с НДС при УСН для ИП

Для ИП(индивидуальныхпредпринимателей) и компаний,работающих на упрощеннойсистеме, не важно, какой режим используетих партнер. Это не оказывает влияния научет при УСН. Для компаний, которыефункционируют на ОСН, имеет значение,работает ли партнер на упрощенке, платитли сбор.

Если лицо покупаетчто-либо у компании на ОСН, то для продавцане важна система обложения партнера.При реализации он начисляет налоги, апокупатель учтет товары по правилам наупрощенке. Сложности появляются привозвращении объекта, который принималсяк учету. Эта операция имеет названиеобратной реализации.

Так как правособственности перешло покупателю, привозврате оно возвращается продавцу. Упоследнего возникает покупка продукта,а у покупателя – продажа.

Тогда продавцубыло бы более выгодно купить товар сналогом, чтобы поставить его к вычету.

Но, так как упрощенец не платит сбор,продавец на ОСН может выписатькорректировочную СФ, где отраженаразница, на которую снизилось количествопродукции и цена, сумма входного сбора.

Исправления в первоначальный документ не вносятся, но перед выпиской корректировочной СФ фирма на ОСН должна получить сведения, которые обосновывают возврат.

Документы для оформления возврата товара

При выявлениинекачественной продукции при возвратетовара от упрощенца нужно составитьспециальные документы о недостатках –акт. Он составляется покупателем илипредставителем. Вернутьпродукт упрощенецможет, но при условии составления дляфирмы на ОСН, которая платит налог,обоснования возврата.

Форма акта можетпредставляться в договоре поставки илиразрабатываться потребителем. Наосновании акта оформляется претензия,и лицо имеет право взыскать убытки,связанные с поставкой несоответствующеготовара.

[attention type=red]

При возвращении брака,который потребитель принял к учету,помимо акта приема и передачи, составляетсяформа ТОРГ-12 с пометкой. Этот переченьбумаг одобрен судебной практикой.

[/attention]

В накладной необходимо указать, что составлен акт о недостатках, выставлена претензия продавцу. Акт рекомендуется составить сразу после того, как были выявлены недостатки. Если бумаги составлены правильно, покупатель повышает шанс подтверждения в суде своей позиции, может получить компенсацию. Если товар возвращается по взаимному согласию, нужно подписать соответствующее соглашение.

Отражение возврата в бухгалтерском учете

Так как возвраттовара с НДС, если он качественный,происходит только через реализацию,корректировку выручки от реализацииплательщик не выполняет. В бухгалтерскомучете все операции плательщикаи продавца оформляются проводками.

Основные проводкиотносительно возврата с добавленнойстоимостью:

  • ДТ41КТ60 – принятие на учет возвращенных объектов.
  • ДТ60КТ51 – оплата цены возмещения.
  • ДТ19КТ60 – учет НДС, отраженный в корректировочной СФ.
  • ДТ68КТ19 – принятие налога к вычету.

мПорядок принятия налогового сбора к вычету установлен в статье 171 НК. При возврате к вычету принимаются значения сбора, предъявленные продавцом покупателю и внесенные в бюджет при реализации. Вычет продавец может осуществить тогда, когда в учете будут отражаться корректировки в связи с возвращением продукции, но не позднее одного года.

Источник: https://expert-nds.ru/vozvrat-tovara-postavshchiku-s-nds-ot-pokupatelya-na-usn/

Поставщик работает с ндс а покупатель без как сделать возврат

Возврат товара поставщику работающему без ндс

Мало времени? Мы Вам перезвоним в течение 5 минут! Ваше имя: Телефон: Ваш вопрос: Вопросы, относящиеся к защите прав потребителей в различных инстанциях, у многих вызывают сложности, решить которые поможет наша бесплатная юридическая консультация.

Мы готовы профессионально решить все ваши юридические проблемы. А если покупатель не успел принять товар к своему учету, то совершая возврат товара поставщику, НДС, — можно последнему востребовать на основании своего собственного счета – фактуры, выставленного при отгрузке. Возврат товара при усн, -, т.

е. по усеченной системе налогообложения, правильнее рассматривать с двух сторон: со стороны поставщика и со стороны покупателя, которые по данной системе не являются налогоплательщиками.

Может происходить возврат товара от покупателя без НДС, — тогда, когда покупатель использует упрощенную систему налогообложения и им счет-фактура не выписывается.

Случаи возврата товара с ндс и без ндс

[attention]Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. [/attention] На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет.

При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру. Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

[info]Покупатель выставляет поставщику ряд документов:

  • Акт возврата товара.
  • Счёт-фактура.
  • Товарная накладная. [/info] Форма ТОРГ-12.
  • Товарно-транспортная накладная. Форма 1 Т.

Далее покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится.

Возврат товара от покупателя и ндс

Поскольку законодательно установлена абсолютная регистрация всех выставленных счетов, то заносить в книги все записи следует обязательно. Это особенно важно, если подлежащий возврату товар оприходован.

[important]Алгоритм обычный: при приеме товара делается регистрационная отметка в книге покупок, а при оформлении возврата – в книге продаж. [/important]

При подаче покупателем декларации по НДС сумма налога будет заявлена им к уплате, а НДС по счету продавца, оформленному при продаже — к вычету.

Неоприходованные товары Покупатель, возвращающий неоприходованные товары, не обязан выставлять счет-фактуру поставщику. В этой ситуации продавец сам отправляет ему корректировочный счет-фактуру с исправлениями на основе полученной мотивированной претензии.

Основанием для составления счета служат первичные документы – претензионное письмо и акт по выявленным недостаткам товаров, заверенный обычно обеими сторонами.

Возврат товара поставщику: особенности выделения ндс в товарной накладной

Причинами возврата могут служить:

  • несоответствие условиям договора поставленного количества товара;
  • поставка несоответствующего ассортимента;
  • товар ненадлежащего качества;
  • поставка с нарушением целостности упаковки;
  • комплектация, не соответствующая заявленной в договоре.

Разберемся с ведением учета НДС при различных ситуациях с возвратом товара, возникающих вследствие разных обстоятельств.

https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJU

Качественный товар Если покупатель намерен вернуть товар, соответствующий заявленным в условиях договора требованиям, после свершившегося факта реализации, то речь о возврате, как о таковом, идти не может, поскольку основания для него в этой ситуации отсутствуют. Законодатели единодушны – использовать термин «возврат товара» в этом случае нельзя, так как продавец, поставив его, выполнил свои обязательства, а покупатель принял в состав активов.

Какие особенности возврата товара с ндс при усн?

На основании этой корректировки продавец принимает ранее уплаченный при отгрузке товара НДС к вычету.

Минфин пока не дал разъяснений, как покупателю регистрировать корректировочный счет и надо ли это делать.

Здравый смысл подсказывает, что покупателю следует отметить в книге покупок счет-фактуру продавца только на часть товаров, которая будет взята на учет.

А оформленный продавцом счет-корректировка покупателем не регистрируется исходя из соображений того, что по недостающим товарам НДС к вычету он не принимал.

Все практикующие бухгалтеры сегодня действуют именно так.

По этой же аналогии покупатель поступает, если возвращает всю партию товара.

Он не записывает в книгу покупок ни один из двух счетов-фактур, поскольку не принял товар на склад, отказавшись от него при приемке.

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

[attention type=green]

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента.

[/attention]

В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

  • 1 Осуществление возврата товара без НДС
  • 2 Какие риски ждут поставщика при возврате
  • 3 Осуществление возврата с НДС
  • 4 Действия поставщика при возврате

Осуществление возврата товара без НДС Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается.

Вернули товар: как быть с ндс?

Бухгалтерская справка 91 62 8 850 Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017) 70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб.

Бухгалтерская справка 41 91 7 500 Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017) 60 000руб.

: 120шт. × 15шт. = 7 500руб. Бухгалтерская справка 68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017) 10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб.

Бухгалтерская справка Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии) Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар) 62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная 90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет 90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара 354000 – 54000 = 300 000руб.
Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО.

Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС.

Являясь федеральным налогом, НДС жестко контролируется ИФНС, что обязывает любую компанию или бизнесмена к весьма внимательному подходу в работе с ним.

[attention type=yellow]

Рассмотрим нередко возникающие в силу разных причин, ситуации возврата товара покупателями различного статуса.

[/attention]

Покупку вернули: важные обстоятельства Правильное отражение НДС во многом зависит не от собственно факта возврата, а от причин, повлиявших на эту операцию, того, был приобретенный товар оприходован или нет и правильного документального оформления процедуры.

Поэтому сначала разберемся с этими тонкостями. Законодательно определено, что реализацией является передача прав владения на активы, которая и создает объект налогообложения НДС.

В ГК РФ поименованы случаи правомерного отказа от поставок. Все они, как правило, возникают из-за несоответствия заявленному в договоре или спецификации к нему, качеству поставляемых изделий.

Бухгалтерская справка 90 41 10 000 Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь) 100 000руб.

: 100шт. × 10шт. = 10 000руб.

Бухгалтерская справка Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру Получение претензии после утверждения годовой отчетности Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются 62 90-Продажи 70 800 Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016) Счет и расходная накладная 90 68-НДС 10 800 Начислен НДС (декабрь 2016) Счет 90 41 60 000 Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016) 70800 – 10800 = 60 000руб.

Источник: https://jurist-company.com/postavshhik-rabotaet-s-nds-a-pokupatel-bez-kak-sdelat-vozvrat/

Ндс при возврате товара от покупателя

Возврат товара поставщику работающему без ндс

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

[attention type=red]

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

[/attention]

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.

Описание проводкиДокумент-основание
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации)
6290-Продажи118 000Начислена выручка от реализации товара (октябрь)Счет и расходная накладная
625111 800Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь)Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя
9068-НДС18 000Начислен НДС (октябрь)Счет
9041100 000Списана себестоимость проданного товара (октябрь)

118000 – 18000 = 100000руб.

Бухгалтерская справка
6290-Продажи11 800Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)

118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб.

Бухгалтерская справка
9068-НДС1 800По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)

18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб.

Бухгалтерская справка
904110 000Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)

100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб.

Бухгалтерская справка
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру
Получение претензии после утверждения годовой отчетности
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются
6290-Продажи70 800Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016)Счет и расходная накладная
9068-НДС10 800Начислен НДС (декабрь 2016)Счет
904160 000Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016)

70800 – 10800 = 60 000руб.

Бухгалтерская справка
91628 850Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017)

70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб.

Бухгалтерская справка
41917 500Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017)

60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб.

Бухгалтерская справка
68911 350Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017)

10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб.

Бухгалтерская справка
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии)
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар)
6290-Продажи354 000Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь)Счет и расходная накладная
9068-НДС54 000Начислен НДС (ноябрь)Счет
9041300 000Отражена себестоимость реализованного товара

354000 – 54000 = 300 000руб.

Бухгалтерская справка
416024 000По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)

300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб.

Бухгалтерская справка
19604 320По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)

54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб.

Бухгалтерская справка
68194 320По возвращенному товару начислен НДС к вычетуБухгалтерская справка
606228 320Произведен взаимозачет требований

24 000 + 4320 = 28 320руб.

Бухгалтерская справка
5162325 680Покупатель оплатил невозвращенную часть товара

354 000 – 28 320 = 325 680руб.

Банковская выписка

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Законодательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: